Apskaitos rodikliai (formulės, pavyzdžiai) 4 populiariausi tipai

Kas yra apskaitos rodikliai?

Apskaitos rodikliai yra rodikliai, rodantys įmonės veiklą lyginant įvairius skirtingus finansinių ataskaitų skaičius, palyginant praėjusio laikotarpio įmonės rezultatus / rezultatus, nurodomas ryšys tarp dviejų apskaitos straipsnių, kai finansinės ataskaitos analizuojamos naudojant likvidumą, mokumo, aktyvumo ir pelningumo rodikliai.

Yra 4 pagrindiniai apskaitos koeficientų tipai -

  1. Likvidumo koeficientas
  2. Pelningumo santykis
  3. Sverto santykis
  4. Veiklos koeficientai

Aptarkime kiekvieną iš jų išsamiai -

Apskaitos santykių tipai su formulėmis

Yra keturių rūšių apskaitos koeficientai su formulėmis

1 - likvidumo rodikliai

Ši pirmojo tipo apskaitos koeficiento formulė naudojama siekiant nustatyti įmonės likvidumo padėtį. Jis naudojamas nustatant įmonės mokumo gebėjimą prisiimti trumpalaikius įsipareigojimus. Didelis likvidumo rodiklis rodo, kad įmonės grynųjų pinigų būklė yra gera. 2 ir daugiau likvidumo koeficientas yra priimtinas.

Esamas santykis

Einamasis koeficientas naudojamas trumpalaikiam turtui palyginti su trumpalaikiais verslo įsipareigojimais. Šis santykis rodo, ar įmonė gali įvykdyti savo trumpalaikius įsipareigojimus.

Einamasis santykis = trumpalaikis turtas / trumpalaikiai įsipareigojimai

Trumpalaikį turtą sudaro pinigai, atsargos, gautinos sumos, kitas trumpalaikis turtas ir kt. Trumpalaikiai įsipareigojimai apima mokėtinas sumas ir kitus trumpalaikius įsipareigojimus.

Pavyzdys

ABC Corp. balanse yra toks turtas ir įsipareigojimai.

Trumpalaikis turtas = trumpalaikis kapitalas + skolininkai + akcijos + pinigai ir bankas = 10 000 USD + 95 000 USD + 50 000 USD + 15 000 USD = 170 000 USD.

Trumpalaikiai įsipareigojimai = obligacijos + mokėtinos sumos + banko sąskaitos pereikvojimas = 50 000 USD + 40 000 USD + 40 000 USD = 130 000 USD

Dabartinis santykis = 170 000 USD / 130 000 USD = 1,3

Greitas santykis

Greitasis santykis yra toks pat kaip ir dabartinis, išskyrus tai, kad jame atsižvelgiama tik į greitą turtą, kurį lengva likviduoti. Jis taip pat vadinamas rūgšties tyrimo santykiu

Greitas santykis = greitas turtas / trumpalaikiai įsipareigojimai

Greitas turtas neapima atsargų ir išankstinio apmokėjimo išlaidų.

Grynųjų pinigų santykis

Grynųjų pinigų santykiu atsižvelgiama tik į tą trumpalaikį turtą, kurį galima nedelsiant likviduoti. Grynųjų pinigų santykis laikomas idealiu, jei jis yra 1 ar daugiau.

Grynųjų pinigų santykis = (pinigai + apyvartiniai vertybiniai popieriai) / trumpalaikiai įsipareigojimai

# 2 - Pelningumo rodikliai

Šio tipo apskaitos santykio formulės rodo įmonės efektyvumą gaunant pelną. Tai nurodo verslo uždarbio galimybes, atsižvelgiant į naudojamą kapitalą.

Bendrojo pelno santykis

Bendrasis pelno santykis palygina bendrą pelną su grynaisiais įmonės pardavimais. Tai nurodo įmonės uždirbtą maržą prieš jos veiklos išlaidas. Tai sudaro% pardavimų. Didesnis bendrojo pelno santykis yra pelningesnis verslas.

Bendrasis pelno santykis = (Bendrasis pelnas / Grynosios pajamos iš operacijų) X 100

Grynosios pajamos iš operacijų = Grynieji pardavimai (ty) Pardavimai (-) Pardavimų grąža

Bendrasis pelnas = grynasis pardavimas - parduotų prekių savikaina

Parduotų prekių savikainą sudaro žaliavos, darbo sąnaudos ir kitos tiesioginės išlaidos 

Pavyzdys

„Zinc Trading Corp.“ bendrasis pardavimas siekia 100 000 USD, pardavimo grąža - 10 000 USD, o parduotų prekių savikaina - 80 000 USD.

Grynasis pardavimas = 100 000–10 000 USD = 90 000 USD

Bendrasis pelnas = 90 000–80 000 USD = 10 000 USD

Bendrasis pelno santykis = 10 000 USD / 90 000 USD = 11,11%

Veikimo santykis

Veiklos koeficientas išreiškia veiklos sąnaudų ir grynųjų pardavimų santykį. Jis naudojamas norint patikrinti verslo efektyvumą ir jo pelningumą.

Veiklos koeficientas = ((parduotų prekių savikaina + veiklos sąnaudos) / grynosios veiklos pajamos) X 100

Veiklos išlaidas sudaro administracinės išlaidos, pardavimo ir paskirstymo išlaidos, atlyginimo išlaidos ir kt.

Gryno pelno santykis

Grynasis pelno rodiklis parodo bendrą savininkų pelningumą, atsižvelgiant į veiklos ir ne veiklos pajamas bei išlaidas. Didesnis santykis, tuo daugiau grąžos savininkams. Tai svarbus santykis investuotojams ir finansininkams.

Gryno pelno santykis = (grynasis pelnas atskaičius mokesčius / grynosios pajamos) X 100
Įdarbinto kapitalo grąža (ROCE)

ROCE rodo įmonės efektyvumą pelno generavimo atžvilgiu, palyginti su į verslą investuotomis lėšomis. Tai rodo, ar lėšos naudojamos efektyviai.

Panaudoto kapitalo grąža = (Pelnas prieš palūkanas ir mokesčius / Panaudotas kapitalas) X 100

Pavyzdys

„R&M Inc.“ PBIT buvo 10 000 USD, bendras turtas - 1 000 000 USD, o įsipareigojimai - 600 000 USD

Panaudotas kapitalas = 1 000 000–600 000 USD = 400 000 USD

Panaudoto kapitalo grąža = 10 000 USD / 400 000 USD = 2,5%

Uždarbis už akciją

Pelnas, tenkantis vienai akcijai, parodo bendrovės pelną vienos akcijos atžvilgiu. Tai naudinga investuotojams priimant sprendimus dėl akcijų pirkimo / pardavimo, nes tai lemia investicijų grąžą. Jis taip pat veikia kaip dividendų deklaravimo rodiklis arba premijos išleidžia akcijas. Jei EPS yra didelis, bendrovės akcijų kaina bus aukšta.

Pelnas, tenkantis vienai akcijai = Akcininkų turimas pelnas / Vidutinis svertinis neapmokėtų akcijų vidurkis

3 - sverto koeficientai

Šie apskaitos koeficientų tipai yra žinomi kaip mokumo rodikliai. Tai lemia įmonės galimybes atsiskaityti už skolas. Investuotojai domisi tokiu santykiu, nes tai padeda sužinoti, kokia moki yra įmonė, siekdama sumokėti mokesčius.

Skolos ir nuosavo kapitalo santykis

Tai rodo visų skolų ir viso įmonės nuosavo kapitalo santykį. Naudinga įvertinti įmonės svertą. Mažas santykis rodo, kad įmonė yra finansiškai saugi; didelis santykis rodo, kad verslui gresia pavojus, nes jis labiau priklauso nuo skolų už savo veiklą. Jis taip pat žinomas kaip pavarų santykis. Santykis turėtų būti ne didesnis kaip 2: 1.

Skolos ir nuosavo kapitalo santykis = bendros skolos / bendras nuosavas kapitalas

Pavyzdys

Bendrovės „INC Corp.“ skolos siekia 10 000 USD, o bendra nuosavybė yra 7 000 USD.

Skolos ir nuosavo kapitalo santykis = 10 000 USD / 7 000 USD = 1,4: 1

Skolos santykis

Skolos santykis vertina įsipareigojimus, palyginti su įmonės turtu. Didelis rodiklis rodo, kad įmonė gali susidurti su mokumo problemomis.

Skolos santykis = bendri įsipareigojimai / visas turtas
Nuosavybės santykis

Tai parodo viso turto ir akcininkų lėšų santykį. Tai nurodo, kiek akcininkų lėšų yra investuota į turtą.

Nuosavybės koeficientas = akcininkų lėšos / visas turtas
Palūkanų padengimo koeficientas

Palūkanų padengimo rodiklis įvertina įmonės galimybes įvykdyti savo palūkanų mokėjimo įsipareigojimą. Didesnis santykis rodo, kad įmonė uždirba tiek, kad padengtų savo palūkanų išlaidas.

Palūkanų padengimo koeficientas = Pelnas prieš palūkanas ir mokesčius / Palūkanų išlaidos

Pavyzdys

„Duo Inc.“ EBIT yra 1 000 USD ir ji išleido obligacijas 10 000 USD @ 6%

Palūkanų išlaidos = 10 000 USD * 6% = 600 USD

Palūkanų padengimo koeficientas = EBIT / palūkanų sąnaudos = 1 000 USD / 600 USD = 1,7: 1

Taigi dabartinis EBIT gali padengti palūkanų išlaidas 1,7 karto.

# 4 - aktyvumo / efektyvumo santykiai

Apyvartinio kapitalo apyvartos koeficientas

Tai nustato pardavimo ir grynojo apyvartinio kapitalo santykį. Didesnis santykis rodo, kad įmonės lėšos naudojamos efektyviai.

Apyvartinio kapitalo apyvartos koeficientas = grynasis pardavimas / grynasis apyvartinis kapitalas
Atsargų apyvartos koeficientas

Atsargų apyvartos rodiklis nurodo akcijų pavertimo pardavimais tempą. Tai naudinga pertvarkant atsargas ir suprantant konversijos ciklą.

Atsargų apyvartos koeficientas = parduotų prekių kaina / vidutinis atsargų kiekis
Turto apyvartos koeficientas

Turto apyvartos rodiklis nurodo pajamas kaip investicijos procentą. Didelis santykis rodo, kad įmonės turtas yra valdomas geriau, o tai duoda geras pajamas.

Turto apyvartos santykis = grynosios pajamos / turtas
Skolininkų apyvartos santykis

Skolininkų apyvartos rodiklis rodo, kaip efektyviai iš skolininkų surenkama kredito pardavimo vertė. Tai parodo kredito pardavimo ir atitinkamų gautinų sumų santykį.

Skolininkų apyvartos rodiklis = kredito pardavimas / vidutinis skolininkų skaičius

Pavyzdys

Einamaisiais metais „X Corp“ pardavimai siekia 6000 USD, iš jų 20% sudaro grynųjų pinigų pardavimas. Skolininkai pradžioje yra 800 USD, o metų pabaigoje - 1600 USD.

Kredito pardavimai = 80% visų pardavimų = 6 000 USD * 80% = 4800 USD

Vidutinis skolininkų = (800 USD + 1 600 USD) / 2 = 1 200 USD

Skolininkų apyvartos koeficientas = Kredito pardavimas / Vidutinis skolininkų = 4800 USD / 1 200 USD = 4 kartus

Išvada

Apskaitos koeficientai yra naudingi analizuojant įmonės veiklą ir finansinę būklę. Jis veikia kaip etalonas ir naudojamas lyginant pramonės šakas ir įmones. Tai ne tik skaičiai, nes jie padeda suprasti įmonės stabilumą. Tai padeda investuotojams vertinant akcijas. Makro lygmens analizei galima naudoti santykius, tačiau norint tinkamai suprasti verslą, reikia atlikti išsamią analizę.