seychellesartprojects.org

Kas yra nusidėvėjimo mokesčio skydas?

Nusidėvėjimo mokesčių skydas yra sutaupytas mokestis, atsirandantis iš apmokestinamųjų pajamų atėmus nusidėvėjimo išlaidas ir kurį galima apskaičiuoti padauginus mokesčio tarifą iš nusidėvėjimo sąnaudų. Įmonės, taikančios pagreitinto nusidėvėjimo metodus (didesnis nusidėvėjimas pirmaisiais metais), gali sutaupyti daugiau mokesčių dėl didesnės mokesčių skydo vertės. Tačiau taikant tiesinį nusidėvėjimo metodą, nusidėvėjimo skydas yra mažesnis.

Nusidėvėjimo mokesčio skydo formulė

Nusidėvėjimo mokesčio skydas = mokesčio tarifas x nusidėvėjimo išlaidos

Jei įmonės XYZ nusidėvėjimo išlaidos yra 50 000 USD, o mokesčio tarifas yra 30%, tada apskaičiuotas nusidėvėjimo mokestis bus toks:

Nusidėvėjimo mokesčio skydas = 30% x 50 000 USD = 15 000 USD

Pavyzdys

Pažvelkime į išsamų pavyzdį, kai įmonė rengia savo mokestines pajamas 1) nusidėvėjimo sąnaudų apskaitai ir 2) neima nusidėvėjimo sąnaudų.

1 atvejis - apmokestinamosios pajamos (su nusidėvėjimo sąnaudomis)

Pavyzdyje nagrinėjamas mokesčio tarifas yra 40%.

Mokėtina mokesčio suma apskaičiuojama taip:

• Mokesčiai, mokėtini už pajamas = (pajamos - veiklos sąnaudos - nusidėvėjimas - palūkanų išlaidos) x mokesčio tarifas
• arba EBT x mokesčio tarifas

Pažymime, kad vertinant nusidėvėjimo sąnaudas, EBT yra neigiama, todėl 4 metų laikotarpiu įmonės sumokėti mokesčiai yra nulis.

2 atvejis - apmokestinamosios pajamos (neatsižvelgiant į nusidėvėjimo išlaidas)

Tuo atveju, kai mes neatsižvelgiame į nusidėvėjimą, bendras įmonės mokamas mokestis yra 1381 doleris.

Kodėl nusidėvėjimo mokesčių skydas yra svarbus?

• Tai padeda sumažinti mokestinę prievolę. Siekdama skatinti investicijas, įvairiam socialiniam ir ekonominiam vystymuisi Vyriausybė numato didesnį nusidėvėjimo lygį.
• Leidžiant didesnę nusidėvėjimo normą investuotojai pritraukia pinigus investuoti į tam tikrą sektorių. Dėl to investuotojai gauna mokesčių lengvatas. Nusidėvėjimo normos svyruoja nuo 40% iki 100%.
• Siekdama paskatinti atsinaujinančios energijos gamybą ir kovoti su klimato kaita, vyriausybė investuotojams skatina mažinti mokesčių išlaidas, leisdama jiems pasinaudoti pagreitinta amortizacijos nauda investuojant pinigus į vėjo ir saulės energijos projektus.

Kaip pagreitintas nusidėvėjimas veikia taupant mokesčius?

Prielaida - 1 MW saulės elektrinei

• Projekto kaina (kapitalo kaina) bus 1000 dolerių.
• Nusidėvėjimo suma turi būti 90% (darant prielaidą, kad metalo laužo vertė yra 10%)
• Nusidėvėjimas nuo ilgalaikio turto (5,28%)
• Mokesčių nusidėvėjimo norma bus 80% (pagal išmokas)
• Faktinis mokesčio tarifas (pagal vyriausybę) bus 33,99%

Saulės jėgainės gyvavimo laikas laikomas 25 metais, tačiau šiame pavyzdyje laiko periodą svarstėme tik 4 metus.

Užsakytas nusidėvėjimo mokesčio skydas yra taikomas tiesios linijos metodu, kaip numatyta bendrovės įstatyme. Grynoji pagreitinto nusidėvėjimo nauda, ​​palyginti su tiesiniu metodu, pavaizduota toliau pateiktoje lentelėje.

Iš viršaus pažymime, kad mokesčių skydas turi tiesioginį poveikį pelnui, nes grynosios pajamos sumažės, jei padidės amortizacijos išlaidos, o tai sumažins mokesčių naštą.