Veikimo ciklo formulė Žingsnis po žingsnio skaičiavimo pavyzdžiai

Kas yra veikimo ciklo formulė?

Veiklos ciklo formulė iš esmės atspindi pinigų srautų skaičiavimą, kuriuo ketinama nustatyti laiką, per kurį įmonė investuoja į atsargas ir kitas panašias išteklių sąnaudas, o tada grįžti į įmonės pinigų sąskaitą. Kitaip tariant, veikimo ciklas nustato laiką, per kurį įmonė įsigyja atsargas, tada parduoda atsargas ir tada surenka grynuosius pinigus, gautus pardavus atsargas. Ciklas vaidina svarbų vaidmenį vertinant verslo efektyvumą.

Matematiškai jis vaizduojamas kaip

Veiklos ciklo formulė = atsargų laikotarpis + gautinų sumų laikotarpis
  • Pirmoji dalis yra susijusi su dabartiniu atsargų lygiu ir joje įvertinama, kaip greitai įmonė galės parduoti šias atsargas. Ją atspindi atsargų laikotarpis.
  • Tada antroji dalis yra susijusi su kreditų pardavimais ir joje nustatoma, kiek laiko įmonė sugeba surinkti grynuosius pinigus iš jų pardavimo, ir tai atspindi gautinų sąskaitų laikotarpis.

Paaiškinimas

Formulė yra paprasta, nes visa reikalinga informacija yra lengvai pasiekiama balanse ir pelno (nuostolių) ataskaitoje, ir ją galima gauti atlikus šiuos tris veiksmus:

1 žingsnis: pirmiausia nustatykite vidutinį atsargų kiekį per metus, kurį iš balanso galima apskaičiuoti kaip atsargų atidarymo ir pabaigos atsargų vidurkį. Tada COGS galima apskaičiuoti iš pelno (nuostolio) ataskaitos. Dabar atsargų laikotarpį galima apskaičiuoti padalijus vidutinį atsargų kiekį iš COGS ir padauginus iš 365 dienų.

Atsargų laikotarpis = vidutinis atsargų kiekis / COGS * 365

2 žingsnis: Tada nustatykite gautinų sąskaitų vidurkį per metus, kurį galima apskaičiuoti kaip gautinų sąskaitų atidarymo ir gautinų sąskaitų iš balanso vidurkį. Tada grynuosius kredito pardavimus galima paimti iš pelno (nuostolių) ataskaitos. Dabar gautinų sumų laikotarpį galima apskaičiuoti padalijus vidutines gautinas sumas iš grynųjų kreditų pardavimų ir padauginus iš 365 dienų.

Gautinų sumų laikotarpis = vidutinis gautinų sumų skaičius / grynasis kredito pardavimas * 365

3 žingsnis: Galiausiai, jį galima apskaičiuoti pridėjus atsargų laikotarpį ir gautinų sumų laikotarpį

Veikimo ciklo skaičiavimo pavyzdžiai

Pažiūrėkime keletą paprastų ir išplėstinių pavyzdžių, kad geriau jį suprastume.

Šį „Operation Cycle Formula Excel“ šabloną galite atsisiųsti čia - „Operating Cycle Formula Excel“ šablonas

1 pavyzdys

Panagrinėkime pavyzdį, kaip apskaičiuoti įmonės, pavadintos „XYZ Ltd.“, veiklos ciklą.  Kaip nurodyta „XYZ Ltd “ metinėje ataskaitoje už finansinius metus, pasibaigusius 20XX m. Kovo 31 d., Yra ši informacija.

Šioje lentelėje pateikiami įmonės XYZ veiklos ciklo skaičiavimo finansinių metų, pasibaigusių 20XX m. Kovo 31 d., Duomenys.

Taigi iš aukščiau pateiktų duomenų apskaičiuosime įmonės XYZ atsargų laikotarpį (dienas)

Atsargų laikotarpis = vidutinis atsargų kiekis / COGS * 365

= (3 000 USD + 5 000 USD) ÷ 2/50 000 USD * 365

= 29,20 dienų

Dabar apskaičiuosime įmonės XYZ sąskaitos gautiną laikotarpį (dienas).

Gautinų sumų laikotarpis = vidutinis gautinų sumų skaičius / grynasis kredito pardavimas * 365

= (6 000 USD + 8 000 USD) ÷ 2/140 000 USD * 365

= 18,25 dienos

Todėl bendrovės XYZ veiklos ciklas bus apskaičiuojamas taip:

Todėl veikimo ciklo formulė = atsargų laikotarpis + gautinų sumų laikotarpis

= 29,20 dienos + 18,25 dienos

XYZ bendrovės OC yra toks:

„XYZ Ltd“ OC yra = 47 dienos.

2 pavyzdys

Paimkime „Apple Inc.“ pavyzdį, kad apskaičiuotume 2018 m. Rugsėjo 29 d. Pasibaigusių finansinių metų veiklos ciklą.

Šioje lentelėje pateikiami 2018 m. Rugsėjo 29 d. Pasibaigusių finansinių metų „Apple Inc“ veiklos ciklo apskaičiavimo duomenys.

Taigi iš aukščiau pateiktų duomenų pirmiausia apskaičiuosime „Apple Inc.“ atsargų laikotarpį (dienas).

Todėl atsargų laikotarpis = vidutinė atsargų dalis / pardavimo kaina * 365

= (4 855 mln. USD + 3 956 mln. USD) ÷ 2/163 756 mln. USD * 365

= 9,82 dienos

Dabar mes apskaičiuosime „Apple Inc.“ gautinų sąskaitų laikotarpį (dienas).

Gautinų sumų laikotarpis = vidutinis gautinų sumų skaičius / grynasis kredito pardavimas * 365

= (17 874 mln. USD + 23 186 mln. USD) ÷ 2/265 595 mln. USD * 365

= 28,21 dienos

Todėl apskaičiuojama taip:

Veikimo ciklo formulė = atsargų laikotarpis + gautinų sumų laikotarpis

= 9,82 dienos + 28,21 dienos

„Apple Inc“ OC yra toks:

„Apple Inc.“ OC yra = 38 dienos.

Veikimo ciklo skaičiuoklė

Galite naudoti šią skaičiuoklę

Inventoriaus laikotarpis
Gautinų sumų laikotarpis
Veikimo ciklo formulė =
 

Veikimo ciklo formulė = Atsargų laikotarpis + gautinų sumų laikotarpis
0 + 0 = 0

Aktualumas ir naudojimas

Būtina suprasti veiklos ciklo formulės sampratą, nes tai padeda įvertinti įmonės efektyvumą. Analitikas gali naudoti šį ciklą norėdamas suprasti įmonės veiklos efektyvumą. Analitikas norėtų trumpesnio ciklo, nes tai rodo, kad verslas yra efektyvus ir sėkmingas. Be to, trumpesnis ciklas taip pat rodo, kad įmonė galės greitai atgauti savo investicijas ir turi pakankamai pinigų, kad galėtų vykdyti savo verslo įsipareigojimus.

Kita vertus, jei įmonė turi ilgiausią ciklą, tai reiškia, kad įmonei reikia daugiau laiko paversti atsargų pirkimus grynaisiais. Tokia įmonė gali pagerinti savo ciklą, įgyvendindama priemones, skirtas greitai parduoti savo atsargas, arba sutrumpina laiką, reikalingą gautinoms sumoms surinkti.

Veikimo ciklo formulę galima naudoti norint palyginti tos pačios pramonės įmones arba atlikti tendencijų analizę, siekiant įvertinti jos veiklos rezultatus per metus. Palyginti įmonės grynųjų pinigų ciklą su konkurentais gali būti naudinga norint nustatyti, ar įmonė veikia įprastai kitų pramonės dalyvių atžvilgiu. Be to, palyginus dabartinį įmonės veiklos ciklą su praėjusiais metais, galima padaryti išvadą, ar jos veikla yra tobulėjimo kelyje, ar ne.