Bendrųjų pajamų ataskaita (formatas, pavyzdžiai)
Kas yra bendrųjų pajamų ataskaita?
Bendrųjų pajamų ataskaita reiškia ataskaitą, kurioje pateikiama išsami informacija apie įmonės pajamas, pajamas, išlaidas ar nuostolius, kurie nėra realizuojami, kai įmonė rengia ataskaitinio laikotarpio finansinę atskaitomybę, ir tokia pati informacija pateikiama po grynųjų pajamų iš ataskaitinio laikotarpio. įmonės pajamų ataskaita.
Iš viršaus pažymime, kad „Colgate“ pranešė, kad 2016 m. Grynosios pajamos siekė 2 596 mln. USD, tačiau visos jos bendrosios pajamos, įskaitant nekontroliuojančius interesus, 2016 m. Buvo 2 344 mln. USD.
Kaip interpretuoti bendrųjų pajamų ataskaitą (su pavyzdžiais)?
Norėdami tai suprasti, pirmiausia turime atkreipti dėmesį į priešingą visuotinėms pajamoms. Bendrųjų pajamų priešingybė yra susiaurintos pajamos arba pajamos iš jų pagrindinės veiklos.
Žemiau pateikiama „Colgate“ konsoliduoto pelno (nuostolio) ataskaita.
šaltinis: „Colgate SEC Filings“
Pažymime, kad „Colgate“ grynosios pajamos, įskaitant nekontroliuojamas palūkanas, yra 2 586 mln. USD. Kaip matome iš viršaus, pajamų ataskaitoje pateikiamos pajamos ir išlaidos, susijusios su pagrindine verslo veikla.
O kaip su tais straipsniais (pelnu / nuostoliais), kurie neįtraukti į pajamų ataskaitą? Kur jie koreguojami?
Supraskime šią sampratą naudodami pagrindinį išsamų pajamų pavyzdį.
Žemiau pateiktas bendrovės XYZ balansas.
Visas turtas = bendri įsipareigojimai = 1300 USD
# 1 - atsargų nurašymas nuo 300 iki 200 USD
- Jei atsargų vertė sumažės nuo 300 USD iki 200 USD, tada balanso bendra turto suma sumažės iki 1200 USD.
- Kaip koreguojamas bendras įsipareigojimų skaičius? Atsakymas: per pajamų ataskaitą -> nepaskirstytasis pelnas
- 100 USD (300–200 USD) atsargų nurašymas bus išvestinis iš pajamų ataskaitos.
Šiame pavyzdyje mes laikėme, kad mokesčiai bus lygūs nuliui. Pirmiau pateiktas atvejis, kai pelnas ir nuostoliai patenka į pelno (nuostolių) ataskaitą.
Dabar paimkime kitą atvejį, kai toks pelnas ir nuostoliai nepatenka į pajamų ataskaitą.
# 2 - jei apyvartiniai vertybiniai popieriai (galima parduoti) sumažėja iki 100 USD
- Jei parduodamų apyvartinių vertybinių popierių vertė sumažės nuo 200 USD iki 100 USD, tada balanso bendra turto suma sumažės iki 1200 USD
- Tačiau visi įsipareigojimai vis dar siekia 1300 USD. Apskaitos taisyklės neleidžia mums koreguoti šio nerealizuoto vertybinių popierių nuostolio iš pajamų ataskaitos. Vietoj to, jie koreguojami tiesiogiai „Akcininkų nuosavybės“ skyriuje, naudojant „ sukauptas kitas bendrąsias pajamas“.
Du aukščiau pateiktų bendrųjų pajamų pavyzdžių pavyzdžiai -
- Pelnas ir nuostoliai iš straipsnių, kuriems neleidžiama gauti pajamų ataskaitos, įtraukiami į Bendrųjų pajamų ataskaitą .
- Kitos bendrojo laikotarpio pajamos pridedamos prie sukauptų kitų visapusiškų pajamų akcininkų nuosavybės dalyje .
Bendrųjų pajamų ataskaitos formatas
Išsamios pajamos reiškia išsamią pajamų ataskaitą, kurioje kartu su pajamomis iš pagrindinės verslo funkcijos taip pat įtrauksime pajamas iš kitų šaltinių.
šaltinis: „Colgate SEC Filings“
Kaip matyti iš pirmiau pateikto teiginio, turime atsižvelgti į du pagrindinius komponentus -
- Grynosios pajamos ar nuostoliai iš įmonės pelno (nuostolių) ataskaitos ir
- Kitos bendrosios pajamos (be mokesčių)
Štai paprastas elementų, įtrauktų į „Visuotinių pajamų ataskaitą“, sąrašas.
# 1 - Vertimo koregavimai
Pelnas ar nuostolis dėl užsienio valiutos perskaičiavimo per pelno (nuostolių) ataskaitą nepateikiamas, todėl jie įtraukiami. Kaip matome iš apačios, bendras „Colgate“ užsienio valiutos perskaičiavimo koregavimas yra - 97 mln. USD (prieš mokesčius) ir - 125 mln. USD (neatskaičius mokesčių).
# 2 - Pensijos ir kitos išmokos
Įtraukiami šie su pensijomis susiję pelnai ar nuostoliai:
- Pensijų ar pensinių išmokų plano prieaugis ar nuostolis
- Pensijų ar pensinių išmokų planas prieš tarnybos išlaidas ar kreditus
- Pereinamojo laikotarpio pensijų ar pensinių išmokų plano turtas ar įsipareigojimai, kurie nėra pripažįstami grynosios periodinės išmokos ar savikainos dalimi
„Colgate“ pažymime, kad pensijų planas ir kiti pensininkų išmokų koregavimai yra - 168 mln. USD (prieš mokesčius) ir - 109 mln. (Po mokesčių).
3 - galima parduoti vertybinius popierius
Parduodami vertybiniai popieriai yra vertybiniai popieriai, kuriuos galima parduoti (pažodžiui!) Ir kurių rinkos kaina yra lengvai prieinama. Kiekvienų finansinių metų pabaigoje įmonės turi įvertinti parduodamus vertybinius popierius. Bet koks pelnas / nuostoliai, atsirandantys dėl vertinimo pasikeitimo, neįtraukiami į pelno (nuostolių) ataskaitą, tačiau yra atspindimi bendrųjų pajamų ataskaitoje.
„Colgate“ parduotų vertybinių popierių pelnas (nuostoliai) yra - 1 mln. USD (po mokesčių).
# 4 - pinigų srautų apsidraudimo sandoriai
Kaip ir aukščiau pateiktame sąraše, nerealizuotas pinigų srautų apsidraudimo pelnas ir nuostoliai patenka į bendrųjų pajamų ataskaitą. „Colgate“ grynųjų pinigų srautų apsidraudimo pelnas (nuostoliai), įtrauktas į kitas bendrąsias pajamas, yra 7 mln. USD (prieš mokesčius) ir 5 mln. USD (po mokesčių).
Konsoliduotas išsamų pajamų ataskaitos formatas
Čia pateikiama apžvalga, kaip jums reikia suformuoti konsoliduotą bendrųjų pajamų ataskaitą.
| Informacija | 1 metai | 2 metai |
| Grynosios pajamos | ****** | ****** |
| Kitos bendros pajamos / nuostolis: | ||
| Užsienio valiutos perskaičiavimo koregavimo pokytis | ||
| Galimos parduoti investicijos | ||
| Pinigų srautų apsidraudimas | ||
| Kitos bendrosios pajamos / nuostolis (jei yra) | ||
| Išsamios pajamos | ****** | ****** |
Kodėl kas ketvirtį reikia pateikti ataskaitą apie visapusiškas pajamas?
Dabar galite paklausti, kodėl viešai prekiaujama bendrovėms privaloma kas ketvirtį parengti konsoliduotą išsamią ataskaitą?
Štai paaiškinimas.
- Visų pirma, šios ataskaitos yra svarbios, nes jos lyginamos su praėjusio ketvirčio ataskaita ir su praėjusių metų to paties ketvirčio ataskaita, kad SEC galėtų suprasti, ar pareiškime yra neatitikimų, ar ne.
- Antra, galutinis šių ataskaitų tikslas yra padėti investuotojams geriau žinoti, kad jie galėtų priimti labiau pagrįstus sprendimus, į kurią įmonę turėtų investuoti ir į kurią vengti visiškai investuoti.
Dalykai, kuriuos reikia žinoti kaip investuotojui
Net pažvelgus į konsoliduotą bendrųjų pajamų ataskaitą, yra keli dalykai, kuriuos turėtumėte apsvarstyti kaip investuotojas. Štai jie -
- Visų pirma, nė vienas dokumentas negali jums pasakyti apie įmonę. Norėdami būti tikri, turite susipažinti su metine įmonės ataskaita (akcininkams), metine ataskaita (iki 10 tūkst. Eurų) ir konsoliduota pajamų ir bendrųjų pajamų ataskaita (iki 10 ketvirčio). Taip pat patikrinkite SEC failų tipus.
- Jei vertinsite finansų sudėtingumą ir techniką, išsamiai patiksite, žiūrėdami visus dokumentus. Bet jei jūs tik pradedate investuotojo veiklą, geriau mokykitės iš kažko ar samdykite žmogų, kuris galėtų padėti jums su šiais teiginiais.
- Rekomenduojama ne tik pasikliauti teiginiais, bet ir atlikti santykio analizę, kad galėtumėte tvirtai suvokti, kaip įmonė iš tikrųjų veikia. Galite pradėti nuo grynųjų pinigų konvertavimo ciklo, apyvartos rodiklių, DSCR, palūkanų padengimo rodiklių, ROIC ir kt.
Galiausiai
Bendrųjų pajamų ataskaita yra bendra pajamų ataskaita, konsoliduojanti standartinę pajamų ataskaitą, kurioje pateikiama išsami informacija apie pasikartojančias įmonės operacijas, ir kitos bendrosios pajamos, kuriose pateikiama išsami informacija apie neveikiančius sandorius, tokius kaip turto pardavimas, patentai, ir pan., bet nepriklauso tik nuo to. Ieškokite kitų teiginių, taip pat norėdami sužinoti vidinį įmonės vaizdą, peržvelkite jų paskutinius 10 metų pareiškimus ir pabandykite pamatyti artėjančią tendenciją. Tai padės suprasti rizikos ir grąžos santykį dar prieš investuojant į organizaciją.
Naudingi pranešimai
- T sąskaitos
- Akcijomis pagrįstas kompensavimas
- Pajamų ataskaitos sąskaitos <
