seychellesartprojects.org

Kas yra pelningumo rodikliai?

Pelningumo rodikliai padeda nustatyti ir įvertinti įmonės gebėjimą generuoti pajamas atsižvelgiant į patirtas išlaidas ir analizuojant įmonės veiklą atsižvelgiama į skirtingus įmonės balanso ir pelno (nuostolio) ataskaitos elementus.

Pelningumo rodiklių formulių sąrašas

Yra įvairių rūšių pelningumo rodikliai, kuriuos įmonės naudoja siekdamos sekti savo veiklos rezultatus. Tačiau šiame straipsnyje aptarsime tuos, kurie grindžiami marža. Trys pagrindiniai rodikliai šiame sąraše yra bendrasis pelno skirtumas, grynasis pelno skirtumas ir EBITDA skirtumas, kuriuos mes apimsime čia.

# 1 - Bendrojo pelno maržos santykis

Bendrasis pelnas apskaičiuojamas iš pardavimo pajamų atėmus visas tiesiogines išlaidas, vadinamas parduotų prekių savikaina. Parduotų prekių savikainą pirmiausia sudaro žaliavos ir darbo sąnaudos, patirtos gaminant gaminį. Galiausiai bendrasis pelno skirtumas apskaičiuojamas dalijant bendrą pelną iš pardavimo pajamų ir išreiškiamas procentais.

Žemiau pateikiama šio pelningumo santykio apskaičiavimo formulė.

Bendrojo pelno marža = (pajamos - parduotų prekių kaina) / pajamos * 100%

2 - grynojo pelno maržos koeficientas

Grynasis pelnas, kuris dar vadinamas pelnu po mokesčių (PAT), apskaičiuojamas iš pardavimo pajamų atėmus visas tiesiogines ir netiesiogines išlaidas. Tada grynojo pelno marža apskaičiuojama padalijant grynąjį pelną iš pardavimo pajamų ir išreiškiama procentais.

Žemiau pateikiama šio pelningumo santykio apskaičiavimo formulė

Gryno pelno marža = PAT / pajamos * 100%

# 3 - EBITDA maržos koeficientas

EBITDA apskaičiuojama prie grynojo pelno arba PAT pridėjus palūkanų sąnaudas, mokesčius, nusidėvėjimą ir amortizaciją. Tada EBITDA marža apskaičiuojama padalijant EBITDA iš pardavimo pajamų ir išreiškiama procentais.

Pelningumo rodiklių analizės paaiškinimas

# 1 - Kaip apskaičiuoti bendrojo pelno maržą?

Bendrojo pelno maržos formulę galima apskaičiuoti atlikus šiuos veiksmus:

• 1 žingsnis: Pirma, pardavimo pajamos paimamos iš pelno ir nuostolio ataskaitos.
• 2 žingsnis: Tada apskaičiuojamos parduotų prekių kainos, ty suvartotos žaliavos, darbo sąnaudų ir kitų panašių tiesioginių išlaidų, priskirtinų produkto gamybai, sumos. Visą informaciją lengvai galima gauti iš pelno (nuostolio) ataskaitos.
  • Parduotų prekių kaina = žaliavų sąnaudos + darbo sąnaudos + kitos tiesioginės išlaidos
• 3 žingsnis: Dabar bendrasis pelnas apskaičiuojamas iš pardavimo pajamų atimant parduotų prekių kainą.
• 4 žingsnis: Galiausiai bendrasis pelno skirtumas apskaičiuojamas dalijant bendrą pelną iš pardavimo pajamų ir padauginus iš 100%.
  • Bendrojo pelno marža = (pajamos - parduotų prekių kaina) / pajamos * 100%

# 2 - Kaip apskaičiuoti grynojo pelno maržą?

Grynojo pelno maržos formulę galima apskaičiuoti atlikus šiuos veiksmus:

• 1 žingsnis: Pirma, pardavimo pajamos apskaičiuojamos taip, kaip aprašyta aukščiau.
• 2 žingsnis: Tada užfiksuojamas grynasis pelnas (PAT), kuris kategoriškai minimas kaip atskiras eilutė pelno ir nuostolių ataskaitoje.
• 3 žingsnis: Galiausiai grynojo pelno marža apskaičiuojama padalijant grynąjį pelną (PAT) iš pardavimo pajamų ir padauginus iš 100%.
  • Gryno pelno marža = PAT / pajamos * 100%

# 3 - Kaip apskaičiuoti EBITDA maržą?

EBITDA maržos formulė pateikta žemiau. Ją galima apskaičiuoti atlikus šiuos veiksmus:

• 1 žingsnis: Pirma, pardavimo pajamos apskaičiuojamos taip, kaip aprašyta aukščiau.
• 2 žingsnis: Dabar palūkanų išlaidos, nusidėvėjimo ir amortizacijos išlaidos ir sumokėti mokesčiai imami iš pelno (nuostolio) ataskaitos.
• 3 žingsnis: Tada EBITDA apskaičiuojama pridedant atgal palūkanų sąnaudas, nusidėvėjimo ir amortizacijos sąnaudas ir mokesčius, sumokėtus į PAT.
  • EBITDA = PAT + palūkanos + mokesčiai + Dep & Amort
• 4 žingsnis: Galiausiai EBITDA marža apskaičiuojama padalijant EBITDA iš pardavimo pajamų ir padauginus iš 100%.
  • EBITDA marža = EBITDA / pajamos * 100%

Pelningumo rodiklių analizės skaičiavimo pavyzdžiai

Žemiau mes pateikėme keletą praktinių pavyzdžių, kad suprastume šią koncepciją.

Šį pelningumo rodiklių „Formula Excel“ šabloną galite atsisiųsti čia - „Formula Excel“ šabloną

Panagrinėkime pavyzdį, kaip apskaičiuoti įmonės, vadinamos „XYZ Limited“, pelningumo rodiklius. „XYZ Limited“ gamina individualius riedučius profesionaliems ir mėgėjų čiuožėjams. Finansinių metų pabaigoje „XYZ Limited“ uždirbo 150 000 USD visų grynųjų pardavimų kartu su šiomis išlaidomis.

Žemiau pateiktame šablone yra duomenys, skirti apskaičiuoti

Iš pateiktos informacijos

1 - bendrasis pelnas

= Grynasis pardavimas - parduotų prekių savikaina

Taigi, atlikdami pirmiau pateiktą skaičiavimą, bendrasis pelnas bus:

# 2 - grynasis pelnas = 31 000 USD

3 - EBITDA

= Grynasis pelnas + palūkanų išlaidos + mokesčiai + nusidėvėjimo išlaidos

Taigi pagal pirmiau pateiktą skaičiavimą EBITDA bus:

Dabar pelningumo rodikliai

• Bendrasis pelno skirtumas
• = Bendrasis pelnas / Grynasis pardavimas * 100

= 53,33%

• Grynojo pelno marža,
•  = Grynasis pelnas / Grynasis pardavimas * 100%

= 20,67%

• EBITDA marža
•  = EBITDA / grynasis pardavimas * 100%

= 46,67%

Pelningumo santykio analizė „Excel“

Dabar paimkime realų „Apple Inc.“ pavyzdį, kad iliustruotume skirtingus pelningumo rodiklius žemiau esančiame „Excel“ šablone. Lentelėje pateikiamas išsamus skaičiavimas naudojant skirtingas pelningumo koeficiento formules

Mes atkreipiame dėmesį į „Apple“ pelningumo rodiklius

• Gryno pelno marža padidėjo nuo 21,19% 2016 m. Iki 22,41% 2018 m
• Kita vertus, bendrojo pelno marža sumažėjo nuo 39,08% iki 38,34%
• Taip pat EBITDA marža sumažėjo nuo 34,01% iki 32,77%

Aktualumas ir naudojimas

• Pelningumo rodikliai iš esmės naudojami įmonės veiklos rezultatams įvertinti, kurie matuojami apskaičiuojant pelningumą skirtingais lygmenimis, ty bendrą, PAT ir EBITDA.
• Šie rodikliai parodo procentinę pardavimo dalį, kurią įvairiais lygiais absorbuoja veiklos sąnaudos. Taigi, kuo mažesnis veiklos sąnaudų santykis, tuo didesnis bus pelningumas, o tai parodys geresnius rezultatus.
• Tačiau išlieka pelningumo koeficiento apribojimas, nes jis naudingas tik lyginant tos pačios pramonės įmones.