Audito rizika (reikšmė, formulė) 3 populiariausi audito rizikos tipai

Kas yra audito rizika?

Audito rizika yra tikimybė, kad bendrovės finansinėje atskaitomybėje yra klaida, kuri yra reikšminga įmonei, nors tą patį patikrino ir auditavo bendrovės auditorius, neturėdamas jokios kvalifikacijos dėl jos.

Paprasčiau tariant, audito rizika apibrėžiama kaip rizika, kad finansinės ataskaitos iš tikrųjų neatitinka faktinės organizacijos finansinės padėties, arba sąmoningas bandymas nuslėpti faktus, nors audito nuomonė patvirtina, kad ataskaitose nėra reikšmingų iškraipymų. Ši rizika gali turėti įtakos akcininkams, kreditoriams ir būsimiems investuotojams.

  • Ši rizika gali kilti dėl vieno ar abiejų klientų - auditorių ar auditorių.
  • Ši rizika gali atsirasti dėl dviejų priežasčių - klaidų / klaidų arba sąmoningo neteisingo pateikimo.

3 populiariausi audito rizikos tipai

Toliau pateikiami 3 populiariausi tipai:

# 1 - būdinga rizika

Būdinga rizika yra rizika, kurios nebuvo galima išvengti dėl nekontroliuojamų veiksnių, ir jos taip pat nėra Audite.

Pavyzdys: sandoriai, susiję su didelės vertės grynaisiais pinigais, turi didesnę riziką nei sandoriai, susiję su didelės vertės čekiais.

Būdingos rizikos šaltiniai:
  1. Sudėtingi verslo sandoriai, susiję su išvestinėmis priemonėmis;
  2. Sandoriai, kuriems reikalingas aukštas teismo sprendimas, dėl kurio gali kilti rizika, kad nebus nustatyta;
  3. Pramonė, kuriai būdinga dažna technologinė raida, gali sukelti įmonėms senėjimo riziką.
  4. Bendrovė, kuri jau anksčiau neteisingai pranešė apie tam tikrus skaičius, gali būti, kad vėl ją neteisingai pateiks.

# 2 - Valdykite riziką

Kontrolės rizika yra klaidų ar neteisingų finansinių ataskaitų pateikimo rizika dėl vidinės kontrolės nesėkmės.

Pavyzdys: vadovybė nesugeba kontroliuoti sandorių ir užkirsti kelią darbuotojams, neturintiems įgaliojimų atlikti tų operacijų.

Kontrolės rizikos šaltiniai:
  1. Nesugebėjimas vadovybei įdiegti tinkamos ir veiksmingos finansinės atskaitomybės vidaus kontrolės.
  2. Neužtikrinamas tinkamas pareigų atskyrimas tarp žmonių, atsakingų už finansinę atskaitomybę;
  3. Tinkamo dokumentavimo ir padavimo kultūros nebuvimas;

# 3 - aptikimo rizika

Aptikimo rizika yra rizika, kad auditorius neaptiks klaidų ar iškraipymų finansinėse ataskaitose, taip pateikdamas neteisingą nuomonę apie įmonės finansinę atskaitomybę.

Pavyzdys: auditoriai nesugeba nustatyti, kad įmonė nuolat neteisingai pateikia finansines ataskaitas.

Aptikimo rizikos šaltiniai:
  1. Blogas audito planavimas, neteisingų auditoriaus procedūrų parinkimas;
  2. Prasta auditoriaus sąveika ir įsitraukimas į audito valdymą;
  3. Blogas kliento verslo supratimas ir finansinių ataskaitų sudėtingumas;
  4. Neteisingas imties dydžio pasirinkimas.

Audito rizikos formulė

Apskritai rizika apskaičiuojama derinant visas pirmiau minėtas tris audito rizikos rūšis. Formulė yra tokia:

Audito rizika = būdinga rizika * kontrolės rizika * aptikimo rizika

Remiantis aukščiau nurodytais rizikos veiksniais, auditoriai gali nustatyti rizikos lygį ir nuspręsti dėl strategijos, kaip ją spręsti.

Kaip sumažinti audito riziką?

  1. Turėti stiprią audito komandą, kuri turėtų pakankamai žinių apie susijusį verslą ir sandorius;
  2. Komandai skiriama pakankamai laiko analizuoti finansinius duomenis;
  3. Užtikrinti tvirtą bendradarbiavimą su kliento firmos vadovybe, siekiant suprasti verslo filosofiją ir praktiką;
  4. Tinkamų ir tinkamų mėginių ėmimo būdų užtikrinimas;
  5. Tikslus kliento vidaus kontrolės sistemų įvertinimas, siekiant sužinoti, ar kontrolė yra stipri, ar silpna;
  6. Tinkamas audito planavimas ir audito procedūros parinkimas;