Bendrasis apyvartinis kapitalas (tai reiškia, formulė) Kaip apskaičiuoti?
Kas yra bendrasis apyvartinis kapitalas?
Bendrasis apyvartinis kapitalas reiškia bendrą įmonės trumpalaikį turtą, ty visą įmonės turtą, kurį per metus galima konvertuoti į pinigus, ir kurių pavyzdžiai apima gautinas sumas, žaliavų atsargas, WIP atsargas, gatavų prekių atsargas, pinigai ir banko likutis, apyvartiniai vertybiniai popieriai, tokie kaip vekseliai, komerciniai vekseliai ir kt., ir trumpalaikės investicijos.
- Pagal bendrąjį apyvartinį kapitalą sunku nustatyti įmonės likvidumo padėtį. Taip yra todėl, kad atsižvelgiama tik į trumpą laiką į verslą investuotą kapitalą, kuris per metus gali būti likviduotas grynaisiais.
- Joje nėra apskaitomi trumpalaikiai finansiniai įsipareigojimai, tokie kaip mokėjimai žaliavos tiekėjui, negrąžinti darbo užmokesčiai ar kiti mokėjimai, kuriuos turi sumokėti įmonė. Taigi, atsižvelgiant į įmonės likvidumą, turime atsižvelgti į grynąjį apyvartinį kapitalą.
Formulė
Bendrojo apyvartinio kapitalo formulė = bendra trumpalaikio turto vertė Bendrojo apyvartinio kapitalo formulė = gautinos sumos + atsargos + pinigai ir apyvartiniai vertybiniai popieriai + trumpalaikės investicijos + bet koks kitas trumpalaikis turtas
Bendrasis ir grynasis apyvartinis kapitalas
Iki šiol supratome, kad bendrasis apyvartinis kapitalas yra viso įmonės trumpalaikio turto suma, kurią galima likviduoti per vienerius metus;
Kita vertus, grynasis apyvartinis kapitalas yra skirtumas tarp trumpalaikio turto ir einamųjų įmonės finansinių įsipareigojimų.
Apskaičiuojame grynąjį apyvartinį kapitalą:
Grynasis apyvartinis kapitalas = trumpalaikis turtas - trumpalaikiai įsipareigojimai
Grynasis apyvartinis kapitalas nurodo, ar įmonė turi pakankamai lėšų įvykdyti savo trumpalaikius finansinius įsipareigojimus, dar vadinamus trumpalaikiais įsipareigojimais. Kai įmonės trumpalaikio turto vertė yra didesnė už trumpalaikius įmonės įsipareigojimus, tai nurodo teigiamą grynąjį apyvartinį kapitalą. Tai reiškia, kad įmonė turi tvirtą likvidumo poziciją, turėdama daugiau turto savo įsipareigojimams įvykdyti. Priešingai, neigiamas grynasis darbas rodo įmonės nesugebėjimą įvykdyti savo trumpalaikių finansinių įsipareigojimų dėl nepakankamo trumpalaikio turto.
Pavyzdys
Čia pateikiamos „Apple Inc.“ ištraukos iš kasmetinio 10 tūkst. Dokumentų pateikimo JAV vertybinių popierių ir biržos komisijai:
Šaltinis: www.sec.gov
Pagal pateiktus skaičius galime apskaičiuoti „Apple Inc.“ bendrą apyvartinį kapitalą, pridedant visą trumpalaikį įmonės turtą.
Taigi, trumpalaikis įmonės turtas už metus, pasibaigusius 2019 m. Rugsėjo mėn., Yra 162 819 mln. USD.
Be to, bendrovė turi trumpalaikius įsipareigojimus, kurių suma siekia 105 718 mln. USD.
Taigi grynasis įmonės apyvartinis kapitalas yra 57,101 mln. USD (trumpalaikis turtas atėmus einamuosius įsipareigojimus. Tai rodo gerą įmonės likvidumo būklę, kaip ir kiekvienam 1 USD finansiniam įsipareigojimui; Bendrovės viso turto vertė 1,5 .
Reikšmė
Tai neatspindi visos įmonės likvidumo ir mokumo padėties. Vadinasi, tai neturi didelės reikšmės. Tačiau analizuoti įmonės grynąjį apyvartinį kapitalą yra labai svarbu, nes tai rodo apie įmonės gebėjimą įvykdyti savo trumpalaikius finansinius įsipareigojimus.
Išvada
Bendrasis apyvartinis kapitalas daugiausia yra visas įmonės trumpalaikis turtas, įskaitant gautinas sumas, pinigus ir pinigų ekvivalentus, apyvartinius vertybinius popierius, atsargas ir kitą trumpalaikį turtą, kurį per metus galima konvertuoti į pinigus. Jei sumažinsime trumpalaikius įmonės finansinius įsipareigojimus nuo bendro apyvartinio kapitalo, gausime įmonės grynojo apyvartinio kapitalo vertę.
