seychellesartprojects.org

Kas yra pridėtinės vertės mokestis (PVM)?

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) yra netiesioginis mokestis, kuris mokamas prekių ir paslaugų vartojimo metu ir yra apmokestinamas, kai pridėta vertė įvairiais gamybos / platinimo etapais nuo žaliavų pirkimo iki galutinių produktų. yra parduodami mažmeniniams vartotojams.

Kiekvienu etapu PVM apmokestinamas už produktų savikainą, o visą jo naštą tenka tik galutiniam vartotojui, nes produkto gamintojas arba tiekimo grandinės platinimo nariai gali imti jų sumokėtą PVM kreditą. ty, kol pirkėjas nėra galutinis vartotojas, įsigytos prekės yra verslo išlaidos, o už šiuos pirkimus sumokėtas mokestis gali būti sumažintas nuo mokesčio, kurį jie moka savo klientams.

Jis renkamas atsižvelgiant į prekių vartojimą, o ne į vartotojų pajamas.

Pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimas

Vyriausybei mokėtinas PVM = produkcijos PVM - pirkimo PVM

• Produkcijos PVM = tai mokestis, mokamas už prekių pardavimą. Jis imamas nuo prekių pardavimo kainos.
• Pirkimo PVM = tai mokestis, sumokėtas už prekių pirkimą. Jis mokamas už prekių savikainą.

Pavyzdžiai

1 pavyzdys

Theo yra šokoladas, gaminamas ir parduodamas JAV. JAV taikomas 10% pridėtinės vertės mokestis.

• „Theo's Manufacturer“ įsigyja žaliavą už 10 USD kainą, pridėjus 1 USD PVM - mokėtiną JAV vyriausybei. Bendra sumokėta kaina yra 11 USD.
• Gamintojas parduoda „Theo“ mažmenininkui už 20 USD plius 2 USD PVM ir 22 USD. Tačiau Gamintojas moka tik 1 USD JAV vyriausybei, nes tai yra visas PVM, kurį reikia sumokėti šiuo metu, nes produkcijos PVM 2 USD sumažinamas už pirkimo žaliavų sumokėtą 1 USD pirkimo PVM. Sumokėtas 1 USD reiškia pridėtinės vertės PVM, sumokėtą už 10 USD (20–10 USD) savikainą.
• Tada mažmenininkas parduoda „Theo“ galutiniam vartotojui už 30 USD plius 3 USD PVM ir 33 USD. Mažmenininkas moka 1 USD JAV vyriausybei (3 USD produkcijos PVM sumažintas iš gamintojo sumokėto pirkimo PVM 2 USD). Sumokėtas 1 USD reiškia pridėtinės vertės PVM, sumokėtą 10 USD savikaina. (30–20 USD)

2 pavyzdys

„Polo“ yra firminiai marškiniai JAV. JAV PVM / pardavimo mokesčio tarifas yra 10%.

Be jokių mokesčių:

Marškinių gamybai „Polo“ gamintojas išleidžia 20 USD žaliavos, tada tas pats parduodamas mažmenininkui už 30 USD, o mažmenininkas galiausiai parduoda marškinėlius galutiniam vartotojui už 40 USD.

Su pardavimo mokesčiu:

Remiantis aukščiau pateiktu pavyzdžiu, gamintojo įvesties kaina bus 20 USD. Tas pats būtų parduodamas mažmenininkui už 30 USD kainą, o galutinė kaina vartotojams yra 44 USD (savikaina 40 plius PVM @ 10% yra 4 USD, taigi bendra suma siekia 44 USD). Šiame vartotojas moka 4 USD pardavimo mokestį. Mažmenininkas surenka mokestį iš vartotojo ir sumoka vyriausybei.

Su PVM:

Pateikdamas pirmiau pateiktą pavyzdį, Gamintojas už žaliavą sumokės 22 USD (20 USD kaina plius 2 USD PVM), Gamintojas ims 2 USD PVM, sumokėtą kaip pradinį kreditą. Gamintojas pardavė tą patį mažmenininkui už 33 USD kainą (savikaina + pridėta vertė = 20 USD + 10 USD = 30 USD plius PVM @ 10% yra 3 USD, taigi visa suma yra 33 USD). Čia gamintojas moka 1 USD vyriausybei (3 USD produkcijos PVM - 2 USD pirkimo PVM), o galutinė vartotojui taikoma kaina yra 44 USD (savikaina + pridėta vertė = 30 USD + 10 USD = 40 USD plius PVM @ 10% yra 4 USD, taigi bendra suma yra 44 USD) ). Čia mažmenininkas sumokės vyriausybei 1 USD (4 USD pardavimo PVM - 3 USD pirkimo PVM). Nors mokesčiai renkami įvairiais etapais, galutiniam vartotojui tenka visas 4 USD mokestis.

Taigi ir PVM / pardavimo mokesčio atveju mokesčio suma lieka ta pati ir ją moka tik galutinis vartotojas, tačiau pirmenybė teikiama PVM, nes jis renkamas kiekviename etape, o kiekvienas mechanizmo dalyvis veikia kaip mokesčių rinkėjas. vyriausybės ir mokesčių vengimas yra minimalus. Jis yra sudėtingesnis nei pardavimo mokestis.

Privalumai

• Pajamos vyriausybei pagal PVM sistemą bus pastovios, nes tai yra vartojimu pagrįstas mokestis.
• Tai užtikrina geresnį mokesčių laikymąsi, o mokesčių vengimas yra kiek įmanoma sumažintas dėl jo pasivijimo efekto.
• Vyriausybės pajamos, uždirbtos per PVM, yra didžiulės, nes tai yra mažas mokesčių tarifas, taikomas prekių vartojimui.
• PVM gali būti stebimas ir administruojamas efektyviau, palyginti su kitais vyraujančiais mokesčiais.
• Tai laikoma neutraliu mokesčiu, nes jis taikomas visų rūšių verslui.
• Jos įstatymai ir taisyklės yra labai skaidrūs, o mokestis yra renkamas įvairiais etapais mažesnėmis dalimis.
• Šis mokestis taikomas kiekvienos pakopos pridėtinei vertei, o ne visai kainai, todėl pakopinio efekto nėra.
• Šioje sistemoje yra daug mokesčių mokėtojų, nes ji taikoma įvairiems etapams, o visi galutiniai vartotojai moka mokestį už vartojimą, neatsižvelgdami į savo pajamas.
• Privalumas vyriausybei yra tas, kad net už prekes, kurios lieka sandėlyje pas platintoją ar mažmenininką, vyriausybė gauna dalį mokesčio.

Trūkumai

• PVM yra šiek tiek sudėtingas, nes kiekvienos pakopos pridėtinės vertės nustatymas nėra lengvas darbas.
• Jo įgyvendinimas visoje atsiskaitymo sistemoje gali būti brangus.
• Tai galima laikyti veiksminga tik tada, kai galutiniai vartotojai žino mokesčių sistemą; priešingu atveju galima vengti mokesčių.
• Gamintojas ir platintojai turi sumokėti mokestį iš anksto, nes mokesčio mokėjimas negali būti atidėtas tol, kol prekės bus parduotos galutiniams vartotojams.
• Galutinis vartotojas nieko negauna ir nepraranda PVM sistemoje, nes jam nėra kredito.
• Kadangi PVM yra išlaidų mokestis, šis mokestis yra regresinio pobūdžio ir labiau paveikia neturtinguosius, nes jie išleidžia didesnę savo pajamų dalį.

Apribojimai

Kadangi PVM yra vartojimu pagrįstas mokestis, tai yra papildoma našta galutiniams vartotojams. Šis mokestis pridedamas prie produktų kainos, o galutinis vartotojas negali pasinaudoti jokiu kreditu ar įskaityti savo sumokėto PVM. Todėl tai gali turėti įtakos vartotojų vartojimo modeliui, o prekių paklausa ir pasiūla gali skirtis. Nors tai suteikia pajamų vyriausybei, ji gali sumažinti vartotojo perkamąją galią ir gali prarasti pajamas visai ekonomikai. Mokesčiai bus laikomi neveiksmingais, jei dėl paklausos pasikeitimo prarastos pajamos yra didesnės už pajamas, kurias vyriausybė gauna apmokestindama PVM. Jis taip pat žinomas kaip dedveito praradimas.

Išvada

PVM yra viena iš efektyviausių mokesčių sistemų. Neišsivysčiusiose ir besivystančiose šalyse ji vyriausybei įneša dideles pajamas kaip vartojimo mokestis. PVM srityje galima išvengti mokesčių vengimo, skirtingai nuo pardavimo mokesčio, kur lengva sukti galvą. Tai sukuria subalansuotą mokesčių sistemą šalyje. Tai taip pat užtikrina proceso teisingumą ir vienodumą.