Fondo apskaita (apibrėžimas, pavyzdys) Kaip tai veikia?

Kas yra fondo apskaita?

Fondo apskaita yra metodas, kurį pelno nesiekiančios organizacijos ir vyriausybės atsiskaito už lėšas ar dotacijas, gautas iš asmenų, dotacijų institucijų, vyriausybių ar kitų organizacijų ir kt., Kurie nustatė dotacijų lėšų panaudojimo apribojimus arba sąlygas ( sąlyga galėtų būti įgyvendinta visomis lėšomis arba dalimi lėšų, kaip nurodyta donorui).

Paaiškinimas

Ne pelno organizacijos (NPO) ir vyriausybių atveju finansinės atskaitomybės taisyklės ir reikalavimai skiriasi nuo tų kitų organizacijų, nes šie subjektai nėra orientuoti į pelną. Taigi pagrindinis dėmesys yra skiriamas stebėti ir patvirtinti įvairius ūkio subjekto turimų lėšų panaudojimo būdus. NPO gauna dviejų tipų lėšas, viena yra dotacija, neribojant jos naudojimo, o kitos - su tam tikrais apribojimais. Todėl jis naudojamas šių lėšų atskaitomybei.

Vadinasi, tai suteikia abipusį požiūrį į abiejų rūšių dotacijas ir suteikia galimybę atsekti lėšų, turinčių konkrečius donorų apribojimus ar sąlygas, panaudojimą.

Tikslai

  • Pagrindinis fondo apskaitos tikslas yra užtikrinti atskirą bendrosios paskirties fondo ir konkrečios paskirties fondo atskaitomybę, kad būtų galima atsekti sumą.
  • Joje sekamos išlaidos, patiriamos iš lėšų, ir jei panaudojimas yra tokioje srityje, tai buvo prieš šias lėšas (sąlygas, kurias numato aukotojas).
  • Jis naudojamas įvertinti įmonės finansinę būklę ir parodyti patikimą finansinę informaciją apie įmonę finansinei atskaitomybei.
  • Jame pateikiamas pagrįstas išlaidų, patirtų už konkretaus tikslo dotaciją, gautą už bet kokius kapitalo projektus, pagrindas.

Kaip veikia fondo apskaita?

  • Ne pelno organizacijos ar vyriausybinės organizacijos tuo naudojasi. Tai iš donoro gautų išteklių įrašymas konkrečiam tikslui. Gali būti dviejų tipų fondai, vienas yra ribojamas, o kitas - neribojamas. Ribojamas fondas naudojamas tam tikram tikslui, tačiau neribotos lėšos gali būti naudojamos bet kokiam tikslui ar bendros paskirties tikslams.
  • Ne pelno organizacija taiko tą patį standartą, kaip ir pelno organizacija. Vis dėlto pelno nesiekiančių organizacijų sąlygos skiriasi, pvz., NPO užuot parengusi pelno (nuostolio) ataskaitą, atlieka mokėjimo ir kvito sąskaitą, pajamų ir išlaidų sąskaitą bei balansą.
  • Mokėjimo ir kvito sąskaita - visi organizacijos sumos kvitai būtų apskaitomi kvito pusėje, o visas atliktas mokėjimas bus rodomas mokėjimo pusėje.
  • Pajamų ir sąnaudų sąskaita - ne pelno organizacija parengia pajamų ir išlaidų sąskaitą, kad parodytų, kaip panaudotos lėšos, kurias jie gavo iš fondo. Jei gautos pajamos yra didesnės nei patirtos išlaidos, tai vadinama pertekliumi, o jei išlaidos yra didesnės nei pajamos, vadinama deficitu.
  • Finansinės būklės ataskaitos balansas - ne pelno organizacijos balansas yra tas pats, kas pelno organizacija. Tai parodo NPO turto ir įsipareigojimų vertę.

Pavyzdys

  • Mokykla dirba kaip ne pelno organizacija. Ji gavo auką už pastato remontą. Be to, jie gavo lėšų iš įmonės, kad galėtų aprūpinti gerą maistą studentams. Mokykla taip pat gavo auką ne pagal konkretų tikslą, o už bendrosios paskirties priemones.
  • Dabar auka remontui bus naudojama tik pastatų remontui. Kol neatsiranda išlaidų, ta auka bus laikoma nuošalyje. Maistui skirta auka bus skirta tik tam tikslui. Bet auka, gauta bendrajai paskirčiai, gali būti naudojama bet kokiems tikslams, pavyzdžiui, mokytojų atlyginimams, mokyklos išlaidoms ir kt.

Fondo apskaita ir ne fondo apskaita

  • Fondo apskaitą naudoja ne pelno organizacijos ir vyriausybė. Jį taip pat naudoja portfelio verslas ir investicinės bankininkystės verslas.
  • Ne fondų apskaita nėra susijusi su lėšomis ar grynaisiais pinigais. Jis susijęs su obligacijomis, akredityvais ir kt.
  • Fondo apskaitoje tam tikros lėšos gali būti naudojamos tam tikslui, kuriam jos buvo gautos. Organizacijai administruoti gali būti naudojamas bendrosios paskirties fondas.
  • Ne fondo organizacijoje verslo subjektas visiškai traktuojamas kaip atskiras verslas.
  • Finansinę ataskaitą sudaro mokėjimų ir kvitų sąskaita, pajamų ir išlaidų sąskaita bei balansas.
  • Ne fondo apskaitos finansinėse ataskaitose yra prekybos sąskaita, pelno (nuostolio) ataskaita ir balansas.

Privalumai

  • Jis atskiria konkrečios paskirties fondus nuo bendrosios paskirties lėšų.
  • Joje lėšos atskiriamos atsižvelgiant į įstatymų numatytą fondo tikslą arba paramos teikėją dotacijos suteikimo metu. Skirstydamas lėšas, jis padeda planuoti biudžetą ir numatyti lėšas ateities tikslams.
  • Tam reikia paruošti kvitą ir mokėjimo sąskaitą, kurioje būtų nurodyta, kiek per metus ar tam tikrą laikotarpį surinkta suma ir kiek sumokėta per tam tikrą laikotarpį. O kiek dar liko fonde?

Trūkumai

  • Sunku išlaikyti sumą atskiruose fonduose reiškia, kad sunku atskirti sumą nuo bendro fondo nuo konkrečios paskirties fondo.
  • Sąskaita neatspindi tikrosios ir faktinės fondo vertės. Kartais ne pelno siekianti organizacija neteisėtai pasisavina fondą, įtraukdama grynųjų pinigų naudojimą.
  • Kartais tai lemia perteklinį fondo išleidimą, tačiau žemesnę fondo kontrolę; dažniausiai tai vyksta vyriausybinėje organizacijoje.
  • Fondo apskaita nepateikia NPO ar vyriausybės subjekto veiklos kokybės analizės. Čia daugiausia dėmesio skiriama skirtingų fondų apskaitai.
  • Didėjant dotacijų ar fondų tipams ir valdant skirtingą atskaitomybę, galiausiai lėšų apskaita ir sekimas tampa pernelyg sudėtingi.

Išvada

Fondo apskaita numato pagrindinius ne pelno organizacijos ir vyriausybių apskaitos metodus, kad būtų galima įrašyti iš kitų šalių gautas lėšas ir dotacijas (bet kokia dotacija - bendrosios paskirties ar specialios paskirties dotacija). Tai suteikia užregistruotų lėšų ir su ja susijusių sandorių atskaitomybę pagal įstatyminius įsipareigojimus, taikomus subjektams. Padeda auditoriams atsekti įvairias lėšas ar dotacijas, gautas iš donorų, ir operacijas ar išlaidas, kurias valdymas patiria iš tų lėšų.