Grynasis ilgalaikis turtas (formulė, pavyzdžiai) Kaip apskaičiuoti?

Kas yra grynasis ilgalaikis turtas?

Grynasis ilgalaikis turtas yra turto likutinė ilgalaikio turto vertė ir apskaičiuojama pagal bendrą sumą, sumokėtą už visą ilgalaikį turtą pirkimo metu, atėmus visą nusidėvėjimo sumą, kuri jau buvo sumokėta nuo turto įsigijimo.

  • Jei sukauptas turto nusidėvėjimas yra didžiulis, tai reiškia, kad turto amžius yra didelis, o įmonė ilgą laiką nepakeitė savo turto. Ši metrika yra naudingesnė investuotojams, nes jiems kyla mintis, kad tuo metu būsimoje įmonėje bus labai investuojama į turto pirkimą.
  • Be to, tai taip pat padeda investuotojams sužinoti, kaip efektyviai įmonės valdymas naudojasi jos turtu. Ši metrika yra naudingesnė susijungimų ir įsigijimų metu. Taip yra todėl, kad jei įmonė analizuoja įvairius galimus įsigijimo kandidatus, tokiu atveju jie turi analizuoti turto vertę, remdamiesi tuo, kad tik jie gali jiems suteikti vertę.
  • Jei grynoji ilgalaikio turto suma yra maža, palyginti su visa ilgalaikio turto verte, tai rodo, kad ateityje pakeisti turtą reikės didžiulės sumos, o įsigyjanti įmonė gali įvertinti turtą atsižvelgdama į tai.

Grynojo ilgalaikio turto formulė

Kai visi vertės sumažėjimai ir sukauptas nusidėvėjimas atimami iš ilgalaikio turto pirkimo kainos ir tobulinimo išlaidų, tada gaunama suma yra grynoji ilgalaikio turto suma. Lygties pavidalu:

Grynojo ilgalaikio turto formulė = Bendrasis ilgalaikis turtas - sukauptas nusidėvėjimas

Tai yra pagrindinė lygties forma. Ilgalaikis turtas apima materialųjį turtą, daugiausia tokį kaip įrengimai ir įrengimai, pastatai, įrengimai, baldai ir kt. Sukauptas nusidėvėjimas yra bendra nusidėvėjimo išlaidų suma, kuri nuo ilgalaikio turto įsigijimo dienos buvo įtraukta į pelno (nuostolio) ataskaitą.

Daugelis analitikų mano, kad formulę reikia žengti žingsniu į priekį. Taigi, be sukaupto nusidėvėjimo, jie taip pat pašalina ilgalaikio turto įsipareigojimus iš ilgalaikio turto ir tobulinimo išlaidų.

Pirmiau pateiktą sakinį galima pateikti grynojo turto formulėje, kuri yra tokia:

Grynojo ilgalaikio turto formulė = (bendra ilgalaikio turto pirkimo kaina + kapitalo patobulinimai) - (sukauptas nusidėvėjimas + ilgalaikio turto įsipareigojimai)

Su ilgalaikiu turtu susiję įsipareigojimai pašalinami, kad būtų žinomas faktinis įmonės turimas grynasis turtas.

Įsipareigojimai yra finansiniai įsipareigojimai ir bendros skolos, kurias įmonė privalo sumokėti pašaliniams asmenims.

Grynojo ilgalaikio turto komponentai

# 1 - Ilgalaikis turtas

Ilgalaikis turtas yra turtas, kurį įmonė perka ilgalaikiam naudojimui ir nėra skirtas parduoti, skirtingai nuo akcijų. Šis turtas nėra lengvai konvertuojamas į pinigus ir yra naudojamas pajamoms gauti. Ilgalaikis turtas yra dviejų tipų

  • Materialusis turtas (kurį galima paliesti), pvz., Pastatas, įrengimai ir mašinos, įranga, baldai ir kt.
  • Nematerialusis turtas (kurio negalima liesti), pavyzdžiui, prestižas, patentas, prekės ženklas ir kt .;

# 2 - sukauptas nusidėvėjimas

Kaupiamasis turto nusidėvėjimas nuo jo naudojimo pradžios iki dabartinės naudojimo dienos yra sukauptas nusidėvėjimas. Kiekvienais metais turto nusidėvėjimas yra apskaičiuojamas ir tada pridedamas prie sukaupto nusidėvėjimo sąskaitos. Pavyzdžiui, 2016 m. Balandžio 1 d. Buvo įsigyti baldai, kurių vertė 100 000 USD. Įrengimų ir mašinų naudingo tarnavimo laikas yra 15 metų, o jų likutinė vertė yra 10% turto savikainos. Taigi 2016–17 finansinių metų nusidėvėjimas yra (100 000 USD - 10% nuo 100 000 USD) / 15 = 6000 USD.

Panašiai ir 2017–18 bei 2018–19 finansiniais metais apskaičiuotas nusidėvėjimas yra 6000 USD kiekvienais metais. Todėl sukauptas nusidėvėjimas 2019 m. Kovo 31 d. Yra:

6 000 USD + 6 000 USD + 6 000 USD = 18 000 USD, ty bendras nusidėvėjimas nuo jo pradžios iki šios dienos.

# 3 - kapitalo tobulinimas

Patobulinimai yra ilgalaikio turto kapitalo padidinimas, kuris atliekamas siekiant padidinti turto efektyvumą ir pajėgumą, padidinti jo veiklos efektyvumą. Nusidėvėjimas skaičiuojamas už kapitalo pagerinimus per jo naudingo tarnavimo laiką.

# 4 - Ilgalaikio turto įsipareigojimai

Įsipareigojimai, susiję su ilgalaikiu turtu, yra ilgalaikio turto įsipareigojimai, į kuriuos įeina visos skolos, atsirandančios dėl ilgalaikio turto pirkimo ar tobulinimo, ir įmonė privalo sumokėti tą patį pašaliečiams.

Grynojo ilgalaikio turto formulės pavyzdys

Paimkime pavyzdį bendrovės, pavadintos „Shanghai automobiles“, kuri nori plėsti savo veiklą. Tam bendrovė planuoja įsigyti kitą įmonę, pavadintą „Apex automobile“, kurios veikla vykdoma kitoje teritorijoje.

Taigi Šanchajaus automobiliai nori nuspręsti, ar pirkti viršūnės automobilį, ar ne. Taigi Šanchajaus automobiliai nori užtikrinti, kad viršūnių automobilio turtas būtų geros būklės. Jei turtas pasirodė esąs geros būklės, tada Šanchajaus automobiliai neprivalo pirkti naujo turto verslo plėtrai.

„Apex“ automobilių balanse balanse pateikti šie skaičiai:

  • Viso ilgalaikio turto suma: 3 000 000 USD
  • Sukauptas nusidėvėjimas: 700 000 USD
  • Kapitalo tobulinimas: 600 000 USD
  • Iš viso įsipareigojimų dėl ilgalaikio turto: 380 000 USD

Todėl „Apex ltd“ grynasis ilgalaikis turtas yra:

Grynasis ilgalaikis turtas = (3 000 000 USD + 600 000 USD) - (700 000 USD + 380 000 USD) = 2 520 000 USD

Dabar analizei turime apskaičiuoti tokį santykį:

Grynojo ilgalaikio turto santykio formulė = Grynasis ilgalaikis turtas / (ilgalaikis turtas + kapitalo patobulinimai)

= 2 520 000 USD / 3 600 000 USD =, 70

Ši santykio analizė rodo, kad automobilio viršūnėje turtas nuvertėjo iki 30% visų išlaidų ir ilgalaikio turto patobulinimų. Tai rodo, kad turtas nėra toks senas ir gali būti naudojamas ilgą laiką ateityje.

Privalumai

  1. Bet kurios įmonės grynojo ilgalaikio turto informacija padeda įmonės suinteresuotosioms šalims žinoti finansinę atskaitomybę, finansinę analizę ir verslo vertinimą. Tai padeda nustatyti finansinę įmonės būklę
  2. Analitikams naudinga žinoti, kaip skaičiai nustatomi, nes naudojant metriką jie gali žinoti, kokį metodą įmonė naudojo, nes yra keli pripažinti turto apskaitos, turto nusidėvėjimo ir turto realizavimo metodai.
  3. Ilgalaikio turto analizė yra labai svarbi kapitalo imliose pramonės šakose, nes šioms pramonės šakoms reikia milžiniškų investicijų į gamyklas, nekilnojamąjį turtą ir įrangą. Kai dėl ilgalaikio turto pirkimo yra gryni neigiami pinigų srautai, tai rodo, kad įmonė veikia augimo režimu.

Trūkumai / apribojimai

  1. Grynojo ilgalaikio turto naudojimas bus beprasmis, jei bus pagreitintas nusidėvėjimas. Pavyzdžiui, įrangą įsigyja įmonė ir tais pačiais metais ji reikalauja viso pirkimo nusidėvėjimo pagal bet kurį skyrių, kuris leidžia visiškai nusidėvėti tais pačiais metais. Taigi tokiu atveju naujos įrangos grynoji buhalterinė vertė nebus lygi, o tai gali būti neteisingai interpretuojama.
  2. Jei turtas jau yra visiškai nusidėvėjęs, dar nereiškia, kad turtas yra bevertis. Yra daug turto, kurio gyvenimo trukmė yra mažesnė, tačiau jis pasirodo naudingas net 3–5 kartus per numatomą gyvenimą.
  3. Prieš darant išvadą, reikėtų pasidomėti mokesčių ir knygos vertės skirtumais, nes mokesčių tikslais dažniausiai priimtini pagreitinti nusidėvėjimo grafikai. Vis dėlto to paties neleidžia GAAP.

Išvada

Daugelis verslininkų neturi aiškios idėjos apie įmonės turimo turto vertę, o tai vėliau gali pasirodyti brangu, nes visada gerai žinoti įmonės vertę, kad ateityje būtų galima priimti sprendimus. atitinkamai. Šiame kontekste grynasis ilgalaikis turtas tampa labai svarbus.