Pinigų srautų ataskaitos pavyzdžiai | Pinigų srautų analizė ir paaiškinimas

Pinigų srautų ataskaita su pavyzdžiais

Pinigų srautų ataskaita yra finansinė ataskaita, kurioje pateikiama išsami analizė, kaip įvyko pinigų įplaukos ir pinigų srautai dėl jos operacijų ir bet kokių išorinių investicijų bei finansavimo per nurodytą ataskaitinį laikotarpį. Pinigų srautų ataskaita kartu su balansu ir pajamų ataskaita apibūdina bendrą įmonės finansinę būklę. Analitikų grynųjų pinigų srautų ataskaitų pranašumas yra tas, kad jie yra labai mažai linkę atlikti apskaitos koregavimus dėl visos priklausomybės nuo pinigų įplaukų ir pinigų srautų.

Pinigų srautų ataskaitoje daugiausia yra mažiau nei 3 komponentai:

  • Pagrindinės veiklos pinigų srautai
  • Investicinės veiklos pinigų srautai
  • Finansinės veiklos pinigų srautai

Pinigų srautų ataskaitos pavyzdžiai

Toliau pateikiami keli praktiniai pinigų srautų ataskaitos pavyzdžiai, kad ją geriau suprastumėte.

1 - „Amazon“ pinigų srautų ataskaita

Aptarkime toliau pateiktą „Amazon“ pinigų srautų ataskaitos apie 2014, 2015 ir 2016 metus pavyzdį ir aptarkime įvairius veiksnius, turinčius įtakos jos pinigų srautams.

Galime pastebėti, kad „Amazon“ grynieji pinigai 2014–2016 m. Padidėjo nuo 14,6 mlrd. Iki 19,3 mlrd. Pradėkime po vieną aptarti visus 3 pinigų srautų komponentus:

# 1 - grynųjų pinigų srautai iš pagrindinės veiklos

šaltinis: „Amazon SEC“ padavimas

„Amazon“ grynųjų pinigų srautas padidėjo nuo maždaug 6,8 mlrd. Iki 16,4 mlrd. (Daugiau nei dvigubai daugiau nei per 2 metus), o tai yra gana įspūdinga. Viena to priežasčių yra „Amazon“ pajamų padidėjimas daugiausia dėl AWS. Nuo 2015 iki 2016 m. „Amazon“ taiko gerą atsargų valdymo politiką, nepaisant padidėjusių pajamų, „atsargų pokyčiai“ mažėja.

# 2 - Pinigų srautas investuojant į veiklą

Jos „pinigų srautus iš investicinės veiklos“ pirmiausia sudaro turto ar pastatų pirkimas. Dėl plėtros investicijos į nekilnojamąjį turtą ir pan. Išaugo nuo maždaug 5 mlrd. Iki 7 mlrd. Kadangi apyvartinių vertybinių popierių terminai yra gana trumpi, „Amazon“ kasmet parduoda kai kuriuos savo vertybinius popierius, o kitus perka daugiausia dėl apsidraudimo tikslų. Šiame skyriuje nupirktų vertybinių popierių suma bus rodoma kaip neigiamas grynasis, nes grynieji pinigai baigiasi juos perkant, o parduoti vertybiniai popieriai bus rodomi kaip teigiama suma.

# 3 - Finansinės veiklos pinigų srautai

Finansinė veikla reiškia paskolų, skolų ir kt. Paėmimą turtui pirkti. 2014 m. „Amazon“, norėdama išplėsti savo verslą, nusipirko maždaug 6,4 mlrd. Ilgalaikių skolų. Štai kodėl 2014 m. Jos finansiniai srautai yra teigiami, o 2015 ir 2016 m. - neigiami, nes dabar bando sumokėti savo skolas.

# 2 - „Walmart“ pinigų srautų ataskaita

„Walmart“ yra tarptautinė mažmeninės prekybos organizacija, turinti prekybos centrų tinklą, ypač JAV. Jo grynosios pajamos viršija 10 mlrd. USD per metus. 2016–2018 m. Jos grynieji pinigai sumažėjo nuo 8,7 mlrd. Iki 6,8 mlrd. Pažiūrėkime jo pinigų srautų komponentus:

# 1 - Pagrindinės veiklos pinigų srautai

Šaltinis: WMT-2018_Annual-Report

Jos grynieji pinigai iš pagrindinės veiklos pasikeitė nuo 27,5 mlrd. USD iki 28,3 mlrd. USD. Vienas pagrindinių komponentų yra pastatų nusidėvėjimas. „Walmart“ išnuomojo fizinį turtą, pvz., Pastatus, sandėlius ir kt. Kiekvienais metais jis nusidėvi, o tai dėl apskaitos proceso įrašoma į grynąsias pajamas, tačiau šis nusidėvėjimas vėl padidėja grynaisiais pinigais. Ji taip pat turi labai griežtą apyvartinių lėšų politiką. Štai kodėl jūs pastebėsite, kad jo atsargos ir gautinos sumos pasikeis beveik nereikšmingos arba lygios nuliui, o jos mokėtinos sumos kasmet didėja, o tai apskritai padeda padidinti grynųjų pinigų likutį.

# 2 - pinigų srautai iš investicinės veiklos

„Walmart“ daug pajamų išleidžia investicijoms į mažmeninės prekybos parduotuvę ir pastatus. Pagrindinį investicinių pinigų srautų komponentą pamatysite „Nekilnojamojo turto ir įrangos apmokėjime“, kuris yra beveik nuoseklus kiekvienais metais.

# 3 - Finansinės veiklos pinigų srautai

Dėl didelio „Capex“ pastatų pirkimo kiekvienais metais jis turi prisiimti didelę skolą. Finansavimo pinigų srautas pasikeitė nuo -16,2 mlrd. USD iki - 19,9 mlrd. USD nuo 2016 m. Iki 2018 m

3 - „Software AG“ pinigų srautų ataskaita

„Software AG“ buvo 2-oji pagal dydį programinės įrangos tiekėja Vokietijoje. 2017 m. Pajamos siekė apie 900 mln. Eurų. 2017 m. Grynosios pajamos buvo apie 141 mln. Pažvelkime į įvairius šios įmonės pinigų srautų segmentus:

# 1 - Pagrindinės veiklos pinigų srautai

Šaltinis: softwareag.com

Jos pinigų srautas iš operacijų sumažėjo nuo 203 milijonų iki 189 milijonų eurų. Vienas iš pirmiau minėtų 2 bendrovių („Amazon“ ir „Walmart“) pinigų srautų (kurie buvo GAAP standartai) ir „Software AG“ (tai yra TFAS) struktūros skirtumų yra tas, kad minėtose 2 įmonėse mokestis rodomas tik vienoje eilutės elementas, žinomas kaip atidėtas mokestis. Bet štai antroje eilutėje bendra mokesčių suma už metus buvo pridėta vienoje eilutėje, o kitoje - atimta sumokėta mokesčio suma.

# 2 - Pinigų srautas investuojant į veiklą

Pagrindiniai investicinės veiklos komponentai gali būti investavimas į „nekilnojamąjį, nematerialųjį ir nematerialųjį turtą“ ir kitų įmonių įsigijimas. „Software AG“ investicijos į nekilnojamąjį turtą gamykloje nuo 2016 m. Iki 2017 m. Padvigubėjo (nuo 13 mln. Iki 25 mln. Eurų), o tai yra pagrindinė „Pinigų srauto investicinei veiklai“ pasikeitimo priežastis nuo -60 milijonų eurų iki -73 milijono eurų.

# 3 - Finansinės veiklos pinigų srautai

2017 m. „Software AG“ supirko savo akcijas, kurių vertė siekė apie 90 milijonų eurų. Štai kodėl jo grynieji pinigai iš finansinės veiklos sumažėjo nuo (-80 milijonų eurų iki -107 milijonų eurų).

Apskritai, atsižvelgiant į pinigų ir jų ekvivalentų pokyčius, 2017 m. „Software AG“ nebuvo palankūs metai. Nepaisant to, kad grynosios pajamos siekė 141 mln. Eurų, 2017 m. Jos grynieji pinigai sumažėjo 9 mln.

# 4 - TCS pinigų srautų ataskaita

TCS („Tata Consultancy Services“) yra didžiausia programinės įrangos kompanija Indijoje, kurios pajamos siekia apie 123 000 mln. Rupijų 2018 m., O grynosios pajamos - apie 26 000 mln. Rupijų. Tai turtinga grynaisiais įmonė, turinti grynųjų pinigų ir ekvivalentų maždaug Rs. 5000 crores per 18 FY, palyginti su Rs. 4 000 crores per 17 FY.

Šaltinis: TCS.com

1 - pinigų srautai iš pagrindinės veiklos

Pinigų srautai iš TCS operacijų yra pastovūs ir siekia maždaug Rs. 25 000 kr tiek 2017, tiek 2018 m., O tai yra beveik tas pats, kas firmos grynosios pajamos.

# 2 - pinigų srautai iš investicinės veiklos

Pinigų srautą iš investicijų daugiausia sudaro investicijų pirkimas, įskaitant 709 crores (2017 m. Kovo 31 d .: „890 crores“), o pajamos iš investicijų pardavimo / išpirkimo apima „1 182 crores (2017 m. Kovo 31 d .:„ 726 crores “), kurias turi TCS fondas. , suformuota Grupės socialinės atsakomybės veiklai vykdyti.

# 3 - Finansinės veiklos pinigų srautai

18 FY, TCS atpirko akcijas, kurių vertė Rs. 16 000 kr iš rinkos. Be to, ji išmokėjo maždaug 11 000 Rs dividendų, kurie yra 2 pagrindiniai jo pinigų srautų komponentai finansinei veiklai.