seychellesartprojects.org

Grynųjų pinigų srautų ir fondo srautų skirtumai

Pinigų srautas reiškia bendrą įmonės uždirbtą pinigų sumą per tam tikrą ataskaitinį laikotarpį ir apskaičiuojamas kaip bendra pinigų suma iš operacijų, pinigų srautas iš finansavimo ir pinigų srautas iš investicinės veiklos, tuo tarpu įmonės fondo srautas fiksuoja grynuosius pinigus ir grynuosius pinigus iš įmonės per nurodytą laikotarpį.

Pinigų srautai ir fondų srautai yra visiškai skirtingos ataskaitos, kurių taikymo sritis skiriasi ir skirtingi tikslai.

• Pinigų srautų ataskaita yra viena iš keturių svarbių finansinių ataskaitų, kurias turėtų įvertinti kiekvienas investuotojas, ir ji yra gana paplitusi ir naudinga, kai norima sužinoti apie įmonės likvidumo padėtį.
• Kita vertus, fondų srautų ataskaitoje kalbama apie įmonės finansinę padėtį tam tikru laikotarpiu. Kalbama apie lėšų šaltinius ir lėšų panaudojimą.

Pinigų srautų ir fondo srautų infografika

Pagrindiniai pinigų srautų ir fondo srautų skirtumai

• Pinigų srautų ataskaita yra viena iš keturių finansinių ataskaitų, į kurią atsižvelgia kiekvienas investuotojas, norėdamas suprasti įmonės finansinę padėtį. Kita vertus, fondų srautų ataskaita nėra finansinė ataskaita.
• Pinigų srautų ataskaita yra parengta taip, kad tam tikro laikotarpio pabaigoje būtų galima apskaičiuoti grynąjį įmonės pinigų srautą. Parengta fondo srautų ataskaita, siekiant sužinoti lėšų šaltinius ir panaudojimą tam tikru laikotarpiu ir kaip tas „fondų pokytis“ veikia įmonės apyvartinį kapitalą.
• Pinigų srautų ataskaita sudaroma vadovaujantis pinigų apskaitos principu. Kita vertus, fondo srautų ataskaita sudaroma vadovaujantis kaupimo principu.
• Pinigų srautų ataskaita naudojama planuojant pinigus. Fondo srautų ataskaita naudojama planuojant kapitalą.
• Pinigų srautų ataskaita parengta trumpalaikiam pinigų srautų poveikiui pamatyti. Fondo srautų ataskaita yra parengta ilgalaikiam tikslui.

Lyginamoji lentelė

Palyginimo pagrindas		Pinigų srautas		Fondo srautas
Būdinga prasmė		Pinigų srautas pagrįstas siaura sąvoka, vadinama „grynaisiais“.		Fondo srautas pagrįstas platesne koncepcija, vadinama „apyvartiniu kapitalu“.
Naudingumas		Pinigų srautų ataskaitos naudingumas yra išsiaiškinti grynąjį pinigų srautą.		Fondo srauto naudingumas yra suprasti įmonės finansinę padėtį.
Šaltinis		Pinigų srautų ataskaita pradedama nuo pradinio balanso, o po koregavimo pateikiama grynųjų pinigų įplauka / ištekėjimas.		Fondų srautų ataskaitoje apskaičiuojamas skirtumas tarp lėšų šaltinių ir lėšų panaudojimo.
Parodytas WC		Parodyta pinigų srautų ataskaitos pagrindinėje veikloje;		Parodyta apyvartinio kapitalo pokyčių ataskaitoje;
Apskaitos tipas		Laikosi grynųjų pinigų apskaitos principo;		Laikosi kaupimo principo;
Poveikis		Atlikdami pinigų srautų analizę, mes sužinome grynąjį pinigų srautą.		Atlikdami fondų srautų analizę, mes sužinome apie apyvartinio kapitalo pokyčius.
Ar tai finansinė ataskaita?		Taip.		Nr.
Terminas		Trumpalaikė pinigų srautų analizė;		Ilgalaikė apyvartinio kapitalo analizė;
Naudojama		Grynųjų pinigų planavimas.		Kapitalo biudžeto.

Išvada

Jei palygintume pinigų srautus ir fondų srautus, pinigų srautai labiau paplitę tarp investuotojų ir labiau naudojami. Bet jei pažvelgsime atskirai, pamatysime, kad abu jie turi prasmingą tikslą.

Grynųjų pinigų srautas tarnauja įmonei, jos investuotojams ir potencialiems investuotojams, tiksliai parodydamas, kiek grynųjų įleidžiama į įmonę ir kiek grynųjų mokama. Kita vertus, fondų srautų ataskaita padeda bendrovei sudaryti kapitalo biudžetą ir imtis būtinų veiksmų, susijusių su konkrečiais elementais, turinčiais įtakos įmonės „lėšų šaltiniams ir panaudojimui“.