seychellesartprojects.org

Ribotas grynųjų pinigų apibrėžimas

Riboti grynieji pinigai yra ta dalis, kuri yra atidėta konkrečiam tikslui ir nėra iš karto prieinama bendram verslui. Šie pinigai paprastai laikomi specialioje sąskaitoje (depozitinės sąskaitos pavyzdyje), todėl jie lieka atskirai nuo likusių verslo pinigų ir jų ekvivalentų.

Plačiąja prasme tai yra pinigų dalis, kurią verslo subjektas turi, tačiau negali jos panaudoti iš karto. Vietoj to, tai grynųjų pinigų daliai taikomi specialūs apribojimai, pavyzdžiui, ji yra skirta naudoti ateityje arba laukimo laikotarpiui. Tai gali reikšti grynųjų pinigų sumą, vykstantį į verslą, arba grynuosius pinigus, laikomus prieš išleidžiant. Tokio tipo grynųjų pinigų dabartiniam naudojimui nėra. Jis nėra laikomas likvidumo šaltinio dalimi ir neįtraukiamas apskaičiuojant įvairius likvidumo rodiklius.

Ribotų pinigų pavyzdžiai

Aptarkime šiuos pavyzdžius.

1. Sumos, įkeistos kaip užtikrinimo priemonės: Kartais kai kurios korporacijos įkeičia tam tikrą grynųjų pinigų sumą kaip įkeitimo priemonę draudimo bendrovės padengtai rizikai. Tokius grynuosius pinigus jie paprastai laiko atskiroje depozitinėje sąskaitoje.
2. Privalomi indėliai centriniuose bankuose: Tai yra labiausiai paplitęs ribotų grynųjų pinigų indėlis, kai bankui reikia įnešti tam tikrą grynųjų pinigų kiekį į centrinį banką (Indijos RBI), ir šios sumos negalima naudoti.
3. Įmokos pensijų įsipareigojimams padengti. Įmonės tam tikrose geografinėse vietovėse turi lėšų, kad padengtų kai kurias išmokas darbuotojams, pavyzdžiui, pensijas būsimoms išmokoms.

Ribota grynųjų pinigų apskaita

Balanso lapas

Bet kurio ūkio subjekto balanse turi būti pridėtas visas turtas ir įsipareigojimai, įskaitant pinigus ir pinigų ekvivalentus. Bendrovės paprastai pateikia tokius pinigus kaip atskirą eilutę kaip pinigų ir pinigų ekvivalentų sąskaitos dalį įmonės balanse. Paprastai jie pridedamose pastabose nurodo priežastį, kodėl grynieji yra ribojami. Tai leidžia balansui turėti balansą, kol grynieji pinigai bus atnešti kaip pajamos arba išmokėti kaip išlaidos ir apskaityti paprastai.

Pinigų srautų ataskaita

Riboti pinigai pinigų srautų ataskaitoje yra dar viena finansinės atskaitomybės forma, kurią korporacija naudoja apskaitoje už tokius pinigus ir subalansuota.

Grynųjų pinigų srautas reiškia pinigų judėjimo į verslą ir iš jo greitį. Paprastai pinigų ir pinigų ekvivalento pokytis pateikiamas galutiniame suderinime pinigų srautų ataskaitos pabaigoje, nes riboto pinigų grynųjų pinigų srauto ataskaitos tikslas yra paaiškinti, kaip ir kodėl pinigų likutis pasikeitė.

Kai yra pinigų, kurie nėra pateikiami kaip balanso dalis balanse, ribotų pinigų pokytis būtų parodomas grynaisiais pinigais iš pagrindinės veiklos, pinigais iš investicinės veiklos. Arba grynaisiais pinigais iš finansinės veiklos, atsižvelgiant į grynųjų pinigų balanse išlaikymo priežastį.

Pavyzdžiui, grynųjų pinigų pokyčiai, nes paskolų grąžinimai nurodomi finansinės veiklos pinigų sraute.

Indėlių pokyčiai, imami iš klientų turto sukūrimui, paprastai yra susiję su pagrindine operacija, todėl yra įtraukiami į pagrindinę veiklą.

Tais atvejais, kai tikimasi, kad jis bus panaudotas praėjus vieneriems metams nuo balanso datos, jis turėtų būti klasifikuojamas kaip ilgalaikis turtas. Tačiau jei tikimasi, kad jis bus panaudotas per 12 mėnesių nuo balanso datos, jis turėtų būti klasifikuojamas kaip trumpalaikis turtas.

Pavyzdys

1 pavyzdys

ABC Inc. užsiima didelių įrengimų gamyba. Per ateinančius tris mėnesius iš vieno kliento jis gauna užsakymą apdailos ir pristatymo įrangai. Už tą patį klientas sumokėjo avansą (indėlį) ABC. Pagal kliento sutartį ABC turi pervesti šį indėlį į atskirą banko sąskaitą. Jo negalima naudoti, kol įranga išsiunčiama. Šis iš kliento gautas išankstinis mokėjimas gali būti priskirtas ribotiems pinigams ABC balanse. Taip yra todėl, kad įmonė negali juo naudotis, kol neįvyks būsimas įvykis (įrangos siunta). Kai įranga bus pristatyta, bendrovė galės gauti šiuos grynuosius pinigus, kad galėtų ją reguliariai eksploatuoti.

2 pavyzdys

„XYZ Inc.“ kiekvieną mėnesį paskiria tam tikrą grynųjų pinigų sumą ilgalaikiai skolai sumokėti, kuri turi būti sumokėta per dvejus metus. Atidėtų grynųjų pinigų suma yra ribota, nes ateityje ją galima panaudoti tik skolai grąžinti, taigi ji reiškia ribotą grynųjų pinigų sumą. Kai ateis paskolos atsiskaitymo laikas, įmonė panaudos ribotas lėšas skolai apmokėti.

Kompensaciniai likučiai

Kompensacinis likutis - tai minimalus grynųjų pinigų likutis, kurį įmonė privalo laikyti sąskaitoje, kuri pirmiausia tvarkoma kaip sutartinio susitarimo su potencialiu ar dabartiniu skolintoju dalis. Kompensacinis likutis paprastai naudojamas iš dalies kompensuoti banko išlaidas skolinant pinigus. Paprastai jis apskaičiuojamas kaip paskolos procentas. Pavyzdžiui, įmonė sutinka laikyti 800 000 USD banko sąskaitoje mainais į tai, kad tas bankas pratęs 8 milijonų USD kredito liniją. Kompensaciniai likučiai dažnai laikomi ribotais pinigais ir turi būti nurodyti įmonės balanse.