Nerealizuotas pelnas ir nuostoliai (pavyzdžiai, apskaita)

Kas yra nerealizuotas pelnas / nuostoliai?

Nerealizuotas pelnas ar nuostoliai reiškia popieriaus skirtingo įmonės turto, kurio dar nepardavė bendrovė, vertės padidėjimą arba sumažėjimą, o kai toks turtas bus parduotas, tada iš jo atsirandantį pelną ar nuostolius realizuos kompanija.

Tai taip pat vadinama „popieriaus pelnu“ arba „popieriaus nuostoliais“. Tai gali būti laikoma pinigais popieriuje, kuriuos bendrovė tikisi realizuoti parduodama turtą ateityje. Parduodama turtą, įmonė realizuoja pelną (nuostolius) ir moka mokesčius už tokį pelną.

Portfelio vertinimas, investicinių fondų grynoji vertė ir tam tikra mokesčių politika priklauso nuo nerealizuoto pelno / nuostolių, kurie taip pat vadinami reikšmingais rinkai.

Apskaičiuokite nerealizuotus pelno nuostolius su pavyzdžiu

1 pavyzdys

Bendrovė „XYZ“ investuoja į akcijas 10000 USD, kurias ji laiko prekybos tikslais. Šių akcijų vertė padidėjo iki 25 000 USD. Bendrovė galėjo užfiksuoti 15 000 USD kaip nerealizuotą šių pozicijų pelną, realiai neparduodama vertybinių popierių. Tai bus tik popierinis pelnas, ir bendrovė neprivalės mokėti jokių mokesčių už tokį užregistruotą nerealizuotą pelną.

Tačiau tarkime, kad jis parduoda šias pozicijas už 30000 USD vėliau kitais metais arba kitais metais, tai grynosiose pajamose užfiksuos realizuotą 20000 USD pelną, ir jis privalo mokėti mokesčius už tokį pelną.

Iš aukščiau pateikto pavyzdžio galime pasakyti, kad nerealizuotas pelnas yra skirtumas tarp investicijų vertės dabar ir praeityje atliktų investicijų.

2 pavyzdys

Paimkime kitą pavyzdį. ABC nusipirko 500 akcijų po 3 USD, kurių kiekviena pradinė investicija siekė 1500 USD. Pirkdamas šias akcijas, jis sumokėjo 10 USD tarpininkavimą, o dabartinė kiekvienos akcijos vertė yra 7 USD. Čia bendra investicijos vertė yra 3500 USD. Taigi nerealizuotas pelnas yra (3500 - 1500 = 2000 USD). Tačiau, tiksliau, asmuo gali atimti tarpininkavimą, sumokėtą už šias akcijas, ir pasakyti, kad nerealizuotas pelnas yra 2000 - 10 = 1900 USD.

Paimkime kitą pavyzdį:

„Dot-com“ burbulas sukūrė daug nerealizuotų turtų, o tada, kai įvyko avarija, jis išgaravo. Per „dot-com boom“ akcijų pasirinkimo sandorius RSU buvo suteikta darbuotojams kaip atlygis ir paskata. Pastebėta, kad daugelis darbuotojų per trumpą laiką virto milijonieriais, tačiau jie negalėjo realizuoti savo naudos dėl apribojimų kurį laiką juos laikyti. Taigi „dot-com“ burbulas sudužo ir visas nerealizuotas turtas išgaravo.

Nerealizuoto pelno ir nuostolių apskaita

Apskaitos tvarka priklauso nuo to, ar vertybiniai popieriai yra klasifikuojami į 3 tipus, kurie pateikti žemiau.

1 - laikomi iki termino pabaigos vertybiniai popieriai

Nerealizuotas iki termino laikomų vertybinių popierių pelnas ir nuostoliai nepripažįstami finansinėse ataskaitose. Tokie vertybiniai popieriai neturi įtakos finansinėms ataskaitoms - balansui, pelno (nuostolių) ataskaitai ir pinigų srautų ataskaitai. Daugelis bendrovių gali vertinti šiuos vertybinius popierius rinkos verte ir nuspręsti juos atskleisti finansinių ataskaitų išnašose. Tačiau jei rinkos vertė neatskleidžiama iki termino pabaigos, vertybiniai popieriai pateikiami amortizuota savikaina.

# 2 - vertybinių popierių prekyba

Vertybiniai popieriai, laikomi „prekybos vertybiniais popieriais“, finansinėje atskaitomybėje pateikiami tikrąja verte. Nerealizuotas pelnas arba nerealizuoti nuostoliai yra pripažįstami PnL ataskaitoje ir turi įtakos grynosioms bendrovės pajamoms, nors šie vertybiniai popieriai nebuvo parduoti pelnui realizuoti. Pelnas padidina grynąsias pajamas, taigi ir pelno, tenkančio vienai akcijai, ir nepaskirstytojo pelno padidėjimą. Toks pelnas neturi įtakos pinigų srautų ataskaitai.

# 3 - galima parduoti vertybinius popierius

Parduodami vertybiniai popieriai taip pat pateikiami tikrąja verte. Tačiau tokių vertybinių popierių apskaita skiriasi nuo „vertybinių popierių“. Dėl „parduodamų“ vertybinių popierių tikrosios vertės vertinimo nerealizuotas pelnas ar nuostoliai įtraukiami į balansą turto pusėje. Tačiau toks pelnas neturi įtakos grynosioms bendrovės pajamoms. Nerealizuotas tokių vertybinių popierių pelnas nepripažįstamas grynosiose pajamose, kol jie neparduodami, o pelnas realizuojamas. Jie balanse parodomi kaip nuosavas kapitalas kaip „sukauptos kitos bendrosios pajamos“. Tokie vertybiniai popieriai neturi įtakos ir pinigų srautų ataskaitai.

Nerealizuotas pelno (nuostolio) ataskaita / balansas

Toliau pateikiama įvairių rūšių vertybinių popierių apskaitos tvarka ir jų poveikis finansinėms ataskaitoms:

Užstato rūšis   Vertinama? Poveikis balansui Poveikis pajamų ataskaitai Poveikis pinigų srautams
Laikoma iki brandos Paprastai amortizuojamas pagal savikainą Poveikio nėra Poveikio nėra Poveikio nėra
Prekyba vertybiniais popieriais Tikroji vertė Nerealizuotas pelnas / nuostoliai, pripažinti balanse Nerealizuotas pelnas / nuostoliai, pripažinti PnL ataskaitoje, turėjo įtakos grynosioms pajamoms Jokio poveikio
Galima parduoti Tikroji vertė Nerealizuotas pelnas ar nuostoliai, pripažinti balanse Nerealizuotas pelnas ar nuostoliai, nepripažinti PnL Poveikio nėra

Svarba

  • Gerai žinoti nerealizuotą portfelio padidėjimą. Tai padeda sekti portfelio rezultatus. Tačiau tai yra tik „popierinis“ pelnas, tačiau gerai įvertinamas faktinis pelnas artimiausiu metu, jei pozicijos bus parduotos.
  • Jie padeda planuoti mokesčius. Mokesčiai mokami tik nuo realizuoto pelno; taigi, žinodama nerealizuotą pelną, bendrovė gali numatyti mokėtino mokesčio sumą, jei jie parduos vertybinius popierius.
  • Investuotojas gali planuoti, kada parduoti vertybinius popierius ir realizuoti savo pelną. Ilgalaikis vertybinių popierių laikymas gali sumažinti mokesčių poveikį, nes jis bus traktuojamas kaip ilgalaikio kapitalo prieaugio mokestis. Taigi investuotojas gali planuoti ir parduoti vertybinius popierius po vienerių metų pirkimo, nei parduodamas tais pačiais metais, kad sumažintų mokesčių poveikį.

Išvada

Nerealizuotas pelnas yra investicijos vertės padidėjimas dėl padidėjusios jos rinkos vertės ir apskaičiuojamas kaip (tikroji vertė arba rinkos vertė - pirkimo kaina). Toks pelnas įrašomas į balansą dar nepardavus turto, todėl pelnas vadinamas nerealizuotu, nes nebuvo grynųjų pinigų operacijos. Vertybinių popierių, išskyrus prekybos vertybinius popierius, nerealizuotas pelnas neturi įtakos grynosioms pajamoms. Pelnas realizuojamas tik pardavus turtą už pinigus, nes tik tada, kai sandoris įvyksta.