Savininkų kapitalas (apibrėžimas, formulė) Žingsnis po žingsnio skaičiavimas

Savininkų kapitalo apibrėžimas

Savininkų kapitalas taip pat vadinamas akcininkų nuosavybe. Tai yra pinigų verslo savininkai (jei tai yra individuali įmonė ar bendrija) arba akcininkai (jei tai yra korporacija), investavę į savo verslą. Kitaip tariant, tai reiškia viso turto, kurį finansavo savininkų / akcininkų pinigai, dalį.

Savininkų kapitalo formulė

Ją galima apskaičiuoti taip:

Savininkų kapitalo formulė = visas turtas - visi įsipareigojimai

Pavyzdžiui, „XYZ Inc.“ bendras turtas 2018 m. Gruodžio 31 d. Yra 50 mln. USD, o įsipareigojimai - 30 mln. USD. Tada savininkų kapitalas 2018 m. Gruodžio 31 d. Yra 20 mln. USD (50 mln. USD turtas, sumažinant 30 mln. USD įsipareigojimų). Tai gali būti iš viršaus aiškinant, kad 20 mln. USD turtą finansuoja verslo savininkai / akcininkai. Likę 30 mln. USD buvo finansuojami iš išorinių šaltinių (ty paskolos iš bankų, išleidžiant obligacijas ir kt.)

Savininkų kapitalo komponentai

# 1 - paprastosios atsargos

Paprastosios akcijos yra kapitalo, kurį įnešė bendri bendrovės akcininkai, dydis. Balanse jis rodomas nominalia verte.

# 2 - papildomas mokamas kapitalas

Papildomas apmokėtas kapitalas reiškia sumą, viršijančią nurodytą nominalią vertę akcijų, kurią akcininkai sumokėjo įsigydami bendrovės akcijų.

Papildomas apmokėtas kapitalas = (emisijos kaina - nominali vertė) x išleistų akcijų skaičius.

Tarkime, kad 2018 m. Gruodžio 31 d. „XYZ Company“ išleido bendrą 10 000 000 paprastųjų akcijų, kurių nominali vertė 1 USD vienai akcijai, skaičių. Tarkime, kad bendri akcininkai sumokėjo po 10 USD už visų bendrovės akcijų įsigijimą. Tokiu atveju papildomas apmokėtas kapitalas būtų nurodomas 90 mln. USD ((10–1 USD) x 10 000 000) USD balanso nuosavybės teisėje.

# 3 - nepaskirstytasis pelnas

Nepaskirstytasis pelnas yra paprastųjų akcininkų grynųjų pajamų dalis, kuri nebuvo paskirstyta kaip dividendai. Jas įmonė pasilieka būsimoms investicijoms ir augimui. Atsižvelgiant į tai, kad bendrovės pasilikta suma priklauso jos bendriems akcininkams, tai balanse parodoma kaip nuosavas kapitalas. Ji didėja, kai įmonė gauna pelną, ir mažėja, kai įmonė patiria nuostolių.

Pavyzdžiui, jei bendrovė uždirbo grynąsias pajamas (sumokėjus pageidaujamus dividendus) už 5 mln. USD už finansinius metus, pasibaigusius 2018 m., Ir paskirstė 2 mln. USD kaip dividendus savo bendriems akcininkams. Tai reiškia, kad bendrovės vadovybė nusprendė išlaikyti 3 mln. USD įmonėje būsimam augimui ir investicijoms.

# 4 - sukauptos kitos bendros pajamos / (nuostoliai)

Tai yra kai kurios pajamos / išlaidos, kurios neatspindimos pelno (nuostolių) ataskaitoje. Taip yra todėl, kad jie nėra uždirbti bendrovės, bet turi įtakos akcininkų nuosavybės sąskaitai per laikotarpį.

Štai keletas daiktų pavyzdžių. Kitos bendrosios pajamos apima nerealizuotą pelną ar nuostolius iš parduodamų vertybinių popierių, aktuarinį pelną ar nuostolius iš nustatytų išmokų planų, koregavimus užsienio valiuta.

# 5 - iždo akcijos

Nuosavos akcijos yra tos akcijos, kurias bendrovė įsigijo iš akcininkų ir taip sumažina akcininkų nuosavybę. Balanse jis rodomas kaip neigiamas skaičius. Nuosavų atsargų apskaitai gali būti du būdai, ty savikainos ir nominaliosios vertės metodai.

Savininko kapitalo skaičiavimo pavyzdžiai

Žemiau pateikiami pavyzdžiai.

1 pavyzdys

Tarkime, ABC Ltd. bendras turtas siekia 100 000 USD, o įsipareigojimai - 40 000 USD. Apskaičiuokite savininko kapitalą.

Savininko kapitalo apskaičiavimas

  • = 100 000–4 400 000 USD
  • = 60000 USD

2 pavyzdys

Pažiūrėkime apie praktinį pritaikymą. Tomas vadovauja maisto prekių parduotuvei. Jis pradėjo tai nuo 2019 m. Sausio 1 d. Turėdamas 40 000 USD santaupas ir paskolą, kurią paėmė iš dėdės už 20 000 USD. Jis įsigijo nešiojamąjį kompiuterį už 1 000 USD; baldai už 10 000 USD; atsargos už 45 000 USD ir likutis 4 000 USD buvo laikomos banke kasdienėms išlaidoms padengti. Metų pabaigoje, ty 2019 m. Gruodžio 21 d., Jo balansas buvo toks:

Kaip šie skaičiai iš tikrųjų pasikeitė? Supraskime; Tomas turėjo parduoti savo akcijas aukštesnėmis nei pirkimo kainomis. Jis turėjo patirti tam tikrų išlaidų, tokių kaip elektra, draudimas, sąskaitos, finansiniai mokesčiai ir kt. Be to, jis galėjo užmegzti ryšius, todėl galėjo įsigyti atsargų kreditiniu būdu. Visi šie įvykiai lėmė pinigų įplaukas ir grynųjų pinigų srautus. Pelnas, kurį jis faktiškai uždirbo po to, dabar pridedamas prie savininko kapitalo.

Dabar, jei apskaičiuosime savininko kapitalą naudodami formulę „Turtas - įsipareigojimai“, gausime:

  • = 71200–2200 USD
  • = 50000 USD

Savininko kapitalo pokytis

  • # 1 - pelnas / nuostolis: savininko kapitalas keičiasi kiekvienais metais dėl to, kad versle atsiranda pelnas ar nuostolis. Pelnas padidina savininko kapitalą, o praradimas sumažina.
  • # 2 - atpirkimas: atpirkimas reiškia kapitalo supirkimą, kurį kadaise bendrovė išleido dėl įvairių priežasčių, tokių kaip nenaudojami grynieji pinigai, finansinių rodiklių didinimas ir kt. Dėl to sumažėja savininko kapitalas.  
  • # 3 - indėlis: savininko kapitalas padidėja, kai įmokas moka esami savininkai arba nauji savininkai. Kai į verslą ateina nauji savininkai, jie prisideda pagal įsigytinas nuosavybės teises.

Savininko kapitalo privalumai ir trūkumai

Toliau pateikiami keli savininko kapitalo pranašumai ir trūkumai.

Savininko kapitalo pranašumai

  • # 1 - nėra grąžinimo naštos: skirtingai nei skolinis kapitalas, savininko kapitalo atveju nėra naštos grąžinimo. Taigi jis laikomas nuolatiniu lėšų šaltiniu. Tai padeda vadovybei sutelkti dėmesį į pagrindinius tikslus ir klestėti versle.
  • Nr. 2 - netrukdymas : kai verslas turi skolą kaip pagrindinį lėšų šaltinį, skolintojų kišimosi tikimybė yra didelė. Tai gali tapti kliūtimi verslo augimui. Savininko kapitalo atveju vadovybė turi išimtinę teisę nuspręsti, kas naudinga verslui.
  • Nr. 3 - palūkanų normos neturi jokio poveikio: jei įmonė labai priklauso nuo kintamos palūkanų skolos kapitalo, palūkanų normos padidėjimas gali reikšmingai paveikti jos pinigų srautus, o savininko kapitalo atveju pokyčių nėra. palūkanų norma.
  • # 4 - Lengva prieiga prie skolinio kapitalo Kai įmonė turi pakankamai savininko kapitalo, tada visada lengva gauti papildomą skolinį kapitalą, nes tai rodo, kad įmonė yra stipri ir dirba savarankiškai.

Trūkumai

  • # 1 - didesnė kaina: savininko kapitalo kaina yra grąža, kurią toks kapitalas būtų galėjęs gauti naudodamasis bet kokia kita investavimo galimybe. Kadangi verslas visada kelia riziką, tikėtina, kad tokio kapitalo grąža yra didesnė nei skolos kapitalas. Skolos kapitalas paprastai užtikrinamas materialiuoju turtu.
  • # 2 - nėra naudos iš sverto: palūkanų išlaidos yra naudingos iš mokesčių skydo, o tai reiškia, kad įmonė gali reikalauti jų kaip verslo išlaidų. Kaip ir visos kitos išlaidos, tai sumažina apmokestinamąjį pelną. Tačiau šis mokesčių taupymas yra prarastas, jei savininko kapitalas nėra dividendas, nes tai nėra verslo sąnaudos.
  • # 3 - Skiedimas: padidinus naujojo savininko kapitalą, susilpnėja esamų savininkų valdymas. Tačiau tai neįvyksta skolinio kapitalo atveju. Naudojant skolinį kapitalą verslas gali augti, o tokio verslo vertinimas nesumažėja.

Išvada

Savininkų kapitalas yra gyvybiškai svarbi bet kokio verslo dalis. Tai yra pagrindas, ant kurio stovi ir auga visa įmonė. Verslas gali būti vykdomas tik turint savininko kapitalą arba naudojant skolą arba derinant nuosavą kapitalą ir skolą. Optimalus akcininkų nuosavo kapitalo ir skolos derinys yra laikomas geriausiu pasirinkimu gauti sverto naudą. Tačiau savininko kapitalas yra labai vertinamas, kai skolų kaina yra didesnė, nei teikia grąžinimo verslas.

Subalansuotas savininko kapitalas rodo, kad įmonė yra apsaugota ir vykdydama savo verslą remiasi ne tik pašaliniais asmenimis.