Pro forma finansinės ataskaitos (pavyzdžiai) 4 populiariausi tipai

Kas yra „Pro Forma“ finansinė atskaitomybė?

Pro forma finansinės ataskaitos reiškia bendrovių einamųjų ar numatomų finansinių ataskaitų ataskaitas, pagrįstas tam tikromis prielaidomis ir hipotetiniais įvykiais, kurie galėjo įvykti arba gali įvykti ateityje. Įmonės vadovybė gali įtraukti arba neįtraukti eilučių, kurios, jų manymu, gali netiksliai įvertinti jos įverčių.

„Pro Forma“ finansinių ataskaitų tipai

# 1 - projekcijos

Visų metų „pro forma“ prognozuoja Bendrovės finansinę atskaitomybę ir pelno potencialą, remdamiesi metų rezultatais ir nedaugeliu prielaidų. Šios ataskaitos pateikiamos Bendrovės vadovybei, investuotojams ir kreditoriams.

Kaip finansų analitikas, tikimasi, kad sukursite šias formalią įmonių finansinės atskaitomybės prognozes. Pavyzdžiui

# 2 - finansavimas

Pro forma įmonės veiklos prognozė gali būti naudojama potencialiems investuotojams parodyti tuo atveju, jei Bendrovė ieško naujų lėšų. Remdamasi finansavimo poreikiais, investuotojų tipais ir naudojamais finansavimo kanalais, bendrovė gali rengti įvairių tipų preliminarią finansinę atskaitomybę.

Sužinokite daugiau - privataus kapitalo modeliavimo kursai

3 - susijungimų ir įsigijimų analizė

Bendrovė gali sudaryti pro forma ataskaitas atsižvelgdama į kito verslo / bendrovės įsigijimą / sujungimą. Atsižvelgdama į įsigijimą ir atsižvelgdama į jo poveikį, bendrovė kurs finansines ataskaitas per pastaruosius 2-3 metus. Šis metodas yra naudingas norint įvertinti įsigijimo įtaką Bendrovės finansams.

Sužinokite daugiau - susijungimų ir įsigijimų modeliavimo kursai

Bendrovė gali daryti prielaidas, pvz., Grynąsias verslo įsigijimo išlaidas, teigiamus sinergijos padarinius ir intelektinės nuosavybės padidėjimą, ir įvertinti bendrą poveikį finansinėms ataskaitoms. Šis metodas taip pat gali būti naudojamas trumpesniam laikotarpiui, pavyzdžiui, vieneriems metams pateikiant išsamią informaciją apie įmonės veiklą tuo atveju, jei įsigyjama.

Tokia pro forma analizė ir pareiškimai padeda investuotojams ir bendrovės akcininkams geriau suprasti valdymo strategiją vykdant verslą.

# 4 - rizikos analizė

Pro forma ataskaitos gali būti naudojamos atliekant rizikos analizę. Šiose ataskaitose atliekama Bendrovės finansų analizė, atsižvelgiant į geriausią ir blogiausią scenarijų, kad finansų vadovai geriau suprastų, kaip įvairūs sprendimai gali paveikti Bendrovės finansinę būklę.

„Pro Forma“ ir „GAAP“ finansinė ataskaita?

Jei įmonė turėjo vienkartines išlaidas, ji gali nepranešti apie tokią kainą formalioje finansinėje atskaitomybėje, turėdama omenyje, kad tai yra vienkartinės išlaidos, o jei ji įtraukta, nerodo bendrovės veiklos rezultatų. Tačiau pagal GAAP ji turės pranešti apie vienkartines išlaidas ir taip neigiamai paveikti grynąsias bendrovės pajamas.

Pro forma finansinės ataskaitos gali būti geras rodiklis Bendrovei parodyti investuotojams įprastą pelno perspektyvą, tačiau pašalinus vienkartines sąnaudas Bendrovė atrodo pelninga, kai galbūt ji praranda pinigus.

Žemiau pateikiamas „Pro forma“ operacijų ataskaitos eksponatas:

šaltinis: „Amazon SEC Filings“

„Pro Forma“ finansinės atskaitomybės naudojimo klausimai

Daugelis bendrovių yra linkusios manipuliuoti šiomis finansinėmis ataskaitomis, įtraukdamos ar neįtraukdamos įvairius straipsnius. Pažvelkime į keletą pavyzdžių:

  • Bendrovės paprastai neįtraukia nusidėvėjimo, amortizacijos, restruktūrizavimo ar susijungimo sąnaudų, vienkartinių išlaidų, darbuotojų akcijų pasirinkimo galimybių ir akcijų išmokėjimo ir kt. eilutės elementai. Tačiau pagal GAAP finansinę atskaitomybę amortizacija ir nusidėvėjimas yra laikomi sąnaudomis, nes yra prarasta turto vertė.
  • Vienkartinės išlaidos taip pat neįtraukiamos į pro forma, nes jos nėra įprasta veiklos dalis ir todėl nėra reikšmingos Bendrovės veiklai. Tačiau tokios išlaidos yra įtrauktos į GAAP, nes Bendrovė išleido sumą ir sumažino grynąjį pelną.
  • Kai kurios įmonės neįtraukia savo neparduotų atsargų į pro forma balansą. Tai atrodo priešinga, kodėl įmonė turėtų tai padaryti? Per daug neparduotų atsargų balanse rodo blogą įmonės valdymą. Arba Bendrovė nesugeba išlaikyti paklausos ir pasiūlos, arba negali parduoti savo atsargų tarp vartotojų.

Išvada

Pro forma finansinės ataskaitos yra labai informatyvios investuotojams, nes joje parodomos įvairios prielaidos ir prognozės dėl Bendrovės finansinių ataskaitų. Tačiau tokie teiginiai gali labai skirtis nuo faktinių įvykių ir gali būti netikslūs. Nors šių prielaidų naudojimas jokiu būdu nėra apgaulingas, nes pro forma uždarbis nėra reglamentuojamas. Investuotojai turėtų būti atsargūs naudodamiesi pro forma ataskaitomis ir analizuodami Bendrovės rezultatus turėtų remtis GAAP duomenimis ir finansinėmis ataskaitomis. Analitikai ir investuotojai turėtų gilintis ir bandyti išsiaiškinti pro forma ir GAAP finansinių ataskaitų skirtumų priežastis.