seychellesartprojects.org

Pelno mokesčio apskaita

Pajamų mokesčio apskaita reikalinga mokėtinam pelno mokesčiui pripažinti apskaitos knygose ir nustatyti einamojo laikotarpio mokesčių išlaidas. Ji turi būti sumokėta prieš finansinius metus arba po jų ir atitinkamai pripažinta apskaitos knygose. Yra skirtumas tarp vertės, pripažintos finansinėse ataskaitose finansinei atskaitomybei, ir vertės, pripažintos mokesčių tikslais.

Pagrindinės pelno mokesčio apskaitos sąlygos

Pirmiausia suprasdami pajamų mokesčio apskaitą, turime suprasti šių komponentų reikšmę:

1. Apskaitos pelnas - apskaitos pelnas reiškia pelną, kuris parodomas pelno (nuostolio) ataskaitoje įvertinus visas pajamas ir išlaidas, tačiau neatskaičius mokesčių.
2. Apmokestinamasis pelnas - apmokestinamasis pelnas reiškia pelną, kuris gaunamas pagal mokesčių įstatymus ir kurį reikia sumokėti pagal mokesčių įstatymą.
3. Einamasis mokestis - dabartinis mokestis yra mokestis, mokamas arba sumokamas nuo apmokestinamojo pelno pagal taikomą einamųjų metų mokesčio tarifą.
4. Atidėtasis mokestis - atidėtasis mokestis yra mokestis, atsirandantis dėl laiko skirtumų. Laikini / laiko skirtumai yra turto ir įsipareigojimų apskaitinės vertės finansinėje ataskaitoje ir turto ir įsipareigojimų, priskirtų mokesčių bazei, skirtumai.

Norėdami suprasti pirmiau pateiktas sąlygas, paimkime pavyzdį - 

Jei metų pradžioje perkame vieną turtą, kurio vertė 1000 USD, o nusidėvėjimo norma pagal finansinės atskaitomybės tikslus yra 10%, o pagal mokesčių įstatymą - 20%, o pelnas prieš nusidėvėjimą ir mokesčius - 500 USD.

• Apskaitos pelnas bus (500 USD - nusidėvėjimas pagal apskaitą (1000 USD * 10% = 100 USD), ty 400 USD.
• Apmokestinamasis pelnas bus (500 USD - nusidėvėjimas pagal mokestį (1000 USD * 20% = 200 USD)), ty 300 USD
• Dabartinis mokestis bus mokamas nuo 300 USD * mokesčio tarifo.
• Atidėtasis mokestis atsiras nuo laikino skirtumo, ty skirtumo tarp nusidėvėjimo pagal apskaitą ir nusidėvėjimo pagal mokestį. Ankstesniame pavyzdyje atidėtas mokestis atsiras 100 USD.

Pajamų mokesčio apskaitos žurnalo įrašas

1. Pajamų mokesčio teikimas - Pelno mokesčio, įrašyto į apskaitos knygas, teikimas nurašant pelno ir nuostolių a / c, ir jis bus parodytas balanse kaip įsipareigojimas.

2 . Išankstinis pelno mokesčio mokėjimas - avansinis pajamų mokestis bus rodomas balanso skiltyje Turtas.

Atidėtųjų mokesčių turtas ir atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai

Atidėtasis mokestis yra dviejų rūšių - atidėtųjų mokesčių turtas ir atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai.

# 1 - atidėtųjų mokesčių turtas (DTA) - DTA atsiranda, kai buhalterinis pelnas yra mažesnis už pelną, apskaičiuotą pagal mokesčius. Tai suprantame pateikdami žemiau pateiktą pavyzdį. Pvz., X Ltd. pelnas pagal pelno (nuostolio) ataskaitą yra 5000 USD, prieš pateikiant nusidėvėjimo poveikį, ir pagal nusidėvėjimo normą yra 20% pagal finansinės atskaitomybės tikslą ir 10% pagal pajamų mokesčio tikslą.

• Pelnas pagal finansinę ataskaitą - 5000 USD - (5000 USD * 20%) = 4 000 USD
• Pelnas pagal mokesčių paskirtį - 5000 USD - (5000 USD * 10%) = 4500 USD

Kadangi mokesčių pelnas yra didesnis už knyginį pelną, todėl dabar turime sumokėti daugiau mokesčių, o ateityje ir dėl šios priežasties atsiras mažiau mokesčių, o DTA bus (4500–4000 USD) * mokesčio tarifas

# 2 - Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai (DTL) - DTL atsiranda, kai buhalterinis pelnas yra didesnis nei pelnas, apskaičiuotas pagal mokesčius. Tai suprantame pateikdami žemiau pateiktą pavyzdį.

Pvz., „X Ltd.“ turi 5000 USD pelną, įvertinęs gautinas palūkanas - 500 USD, tačiau pagal pajamų mokestį palūkanos yra apmokestinamos, kai jos faktiškai gautos.

• Pelnas pagal finansinę ataskaitą - 5000 USD
• Pelnas pagal mokesčių paskirtį - 5000 USD - 500 USD = 4500

Kadangi mokestinis pelnas yra mažesnis už knyginį pelną, todėl dabar turime mokėti mažiau mokesčių, o ateityje ir dėl to atsiras daugiau mokesčių ir dėl to atsiras DTL, o DTL bus (5000–4000 USD) * mokesčio tarifas

Atidėtojo mokesčio pripažinimas

Atidėtųjų mokesčių turtas bus pripažįstamas apskaitos knygose kredituojant pelną / nuostolį a / c, o skirtingi mokesčių įsipareigojimai - debetuojant pelną ir nuostolius a / c

Žurnalo įrašai yra šie:

Privalumas

• Jei verslo subjektas tvarko mokesčių apskaitą, tai padeda jiems pateikti mokesčių deklaraciją.
• Tai taupo verslo subjekto laiką skaičiavimams atlikti mokesčių deklaracijos pateikimo metu.
• Verslo subjektas gali planuoti mokesčius.
• Palaikydami tik vieną apskaitos sistemą, galite sutaupyti darbo jėgos ir apskaitos programinės įrangos sąnaudas.

Trūkumai

• Tik smulkaus verslo subjektas gali tvarkyti tik mokesčių apskaitą.
• Tai neduos teisingo veiklos sąnaudų ir naudos vaizdo.
• Įmonės, kurios privalo patikrinti savo sąskaitas, negali taikyti tik pajamų mokesčio apskaitos metodo.

Išvada

Perskaitę aukščiau, supratome, kad yra skirtumas tarp apskaitos pelno ir apmokestinamojo pelno. Prieš gaunant pelno mokestį pagal pajamų mokestį, turime suprasti pajamų mokesčio nuostatas ir apskaičiuoti apmokestinamąjį pelną. Jei ūkio subjektas vadovaujasi mokesčių apskaitos sistema, metų pabaigoje neprivaloma atlikti apmokestinamojo pelno skaičiavimo, tačiau tai taikoma tik toms organizacijoms, kurioms netaikomas bendrovių įstatymas ir kurios neprivalo tvarkyti knygų sąskaitų pagal apskaitos standartą.