Dispersijų analizė (apibrėžimas, pavyzdys) 4 populiariausi tipai

Kas yra dispersijos analizė?

Dispersijos analizė reiškia skirtumo tarp standartinių skaičių, kurių tikisi pasiekti verslas, ir faktinių jų pasiektų skaičių nustatymą ir tyrimą, kuris padeda verslui analizuoti palankius ar nepalankius rezultatus atsižvelgiant į sąnaudas, patirtas gaminant ir parduodant produktus. verslo ar jų pagaminto ar parduoto kiekio ir pan.

Paprastais žodžiais tariant, tai yra faktinio rezultato nukrypimo nuo prognozuojamo elgesio finansuose tyrimas. Tai iš esmės susiję su tuo, kaip rodo skirtumas tarp faktinio ir planuoto elgesio ir kaip tai daro įtaką verslo rezultatams.

Verslas dažnai gali pagerinti savo rezultatus, jei pirmiausia planuoja savo veiklos standartus, tačiau kartais jų faktiniai rezultatai neatitinka laukiamų standartinių rezultatų. Kai gaunamas faktinis rezultatas, vadovybė gali sutelkti dėmesį į standartų skirtumus, kad rastų sritis, kurias reikia tobulinti.

Pavyzdžiui, tarkime, kad viešbutis „Taj“ namų tvarkymo komandai moka 5 USD per valandą. Ar tada, kai planavo vadovybė, namų tvarkymo įgulai užtruko ilgiau valyti kambarį? Tai lemia tiesioginį darbo dispersijos efektyvumą.

Paaiškinimas

Tarkime, kad įmonė užsibrėžė uždirbti 100 milijonų dolerių pelną, parduodama 200 milijonų dolerių vertės vertę, o visos gamybos išlaidos yra 100 milijonų dolerių.

Tačiau metų pabaigoje bendrovė pastebėjo, kad pelnas yra 50 milijonų JAV dolerių, o ne 100 milijonų JAV dolerių, o tai nėra tinkama organizacijai, todėl įmonė turi galvoti apie priežastį, dėl kurios nepasiekiama įmonės nustatyto tikslo . Yra tam tikri veiksniai, darantys įtaką įmonės pelnui, analizuojant faktus, kuriuos jie sužinojo, kad gamybos sąnaudos keičiasi nuo 100 mln. Iki 120 mln. Gamybos sąnaudos kinta dėl šių veiksnių

  1. Medžiagų kainos pokytis.
  2. Darbo sąnaudų pokytis
  3. Ir pridėtinių išlaidų pokytis

Taigi skirtumas nuo faktinės išvesties iki standartinės išvesties vadinamas dispersija

Dispersijos tipai

  • Valdomą dispersiją galima kontroliuoti imantis reikiamų veiksmų.
  • Nekontroliuojamas dispersija (UV) nepriklauso departamento vadovui.
  • Jei UV yra standartinio pobūdžio ir nuolatinis, standartą gali tekti peržiūrėti
  • Labai svarbu žinoti dispersijos analizės priežastis, kad būtų galima kreiptis dėl korekcinės priemonės

4 geriausi biudžeto dispersijos analizės tipai

Toliau pateikiami 4 populiariausi dispersijų analizės tipai

# 1 - medžiagų variacija

  • Jei mokate per daug, padidėja pirkimo išlaidos
  • Jei naudosite per daug medžiagų, padidės gamybos sąnaudos

Tiek pirkimo, tiek gamybos sąnaudos priklauso viena nuo kitos, todėl norėdami žinoti ir bendrą dispersiją, turime atsižvelgti ne tik į pirkimo, bet ir į gamybos sąnaudas.

Medžiagų variacijos pavyzdys

Toliau pateiktas medžiagos dispersijos pavyzdys

Sąnaudų variacija

A: (Standartinis kiekis: 800 kg) * (Standartinė kaina: Rs.6 / -) - (Faktinis kiekis: 750kg) * (Faktinė kaina: Rs.7 / -)

B: (standartinis kiekis: 400 kg) * (standartinė kaina: Rs.4 / -) - (faktinis kiekis: 750kg) * (faktinė kaina: Rs.5 / -)

Medžiagos kainos dispersijos poveikį lemia kaina ir kiekis.

Kainos įtaka medžiagų variacijos analizei

A tipo kainos pokytis yra (Rs.7 / - atėmus Rs.6 / -) už 750 kg

  • Kainos poveikis A medžiagai: (Rs.1 / -) * (750kg) = Rs.750 (A)

B tipo kainos pokytis yra (Rs.5 / - atėmus Rs.4 / -) už 750 kg

  • Kainos poveikis B medžiagai: (Rs.1 / -) * (500kg) = Rs.500 (A)

Bendras kainos poveikis = Rs 750 (A) + Rs 500 (A) = Rs 1250 (A)

  • * F reiškia „palankus“
  • * A reiškia neigiamą.
Kiekio poveikis medžiagų dispersijos analizei

A tipo medžiagoms sunaudoto kiekio kitimas yra (800 kg - 750 kg) * 6

  • Kaina, pasikeitus kiekiui ar A tipui, yra: 300 (F)

B tipo medžiagose sunaudoto kiekio kitimas yra (400 kg - 500 kg) * 4

  • Kaina, pasikeitus kiekiui ar A tipui, yra: 400 (A)

Kiekio poveikis sąnaudų skirtumui yra 300 (F) -400 (A) = 100 (A)

Toliau kiekį galima analizuoti į dvi kategorijas, ty „Derlius“ ir „Mišinys“. Derlius atsiranda dėl prastesnės ar perteklinės medžiagos naudojimo. Palyginimui, „Mix“ yra dėl to, kad gamybos procese buvo naudojamas dviejų medžiagų derinys skirtinga proporcija.

2 - darbo jėgos skirtumai

Darbo jėgos skirtumai atsiranda, kai faktinės darbo sąnaudos skiriasi nuo numatytų darbo sąnaudų

  • Jei mokėtumėte per daug, tai būtų asmeniška
  • Jei naudojate per daug valandų, tai vadinama darbo jėgos efektyvumu, kuris turės įtakos gamybai

Darbo dispersijos pavyzdys

Standartinis (4 vnt. Gamyba 1 valandą)

  • Kvalifikuotas: 2 darbuotojai @ 20 /
  • Pusiau kvalifikuotas: 4 darbuotojai @ 12 / -
  • Nekvalifikuoti: 4 darbuotojai @ 8 / -

Faktinė išvestis

  • Kvalifikuotas: 2 darbuotojai @ 20 /
  • Pusiau kvalifikuotas: 3 darbuotojai @ 14 / -
  • Nekvalifikuoti: 5 darbuotojai @ 10 / -
  • 200 valandų darbas
  • 12 valandų prastovos laikas
  • 810 vnt. Gamyba

  • Faktinis laikas kvalifikuotam darbuotojui: 200 * 2 (darbuotojo skaičius) = 400 valandų
  • Faktinis kvalifikuoto darbuotojo darbo laikas: (200 val. - 12 (tuščiosios eigos laikas) * 2 (darbuotojo skaičius) = 376 valandos

Standartinis laikas kvalifikuotam darbuotojui

  • 4 gabalams (standartiniu laiku) pagaminti kvalifikuotam darbininkui reikėjo 2 valandų, taigi, norint pagaminti 810 vienetų, reikia standartinio laiko
  • 4/2 * (810) = 405 valandos
Tiesioginis darbo sąnaudų skirtumas
  • (Standartinis laikas * Standartinis tarifas) - (Faktinis laikas * Faktinis tarifas)

Tiesioginė darbo jėgos skirtumų analizė
  • (Standartinė norma - faktinė norma) * Faktinis laikas

Tiesioginis darbo efektyvumo dispersija
  • Standartinis tarifas * (standartinis laikas - faktinis laikas)

Darbo dispersijos priežastys
  • Su laiku susijusios problemos.
  • Dizaino ir kokybės standarto pasikeitimas.
  • Žemas motyvavimas.
  • Blogos darbo sąlygos.
  • Netinkamas darbo laiko planavimas / išdėstymas;
  • Nepakankamas mokymas.
  • Įvertinkite susijusias problemas.
  • Padidėjimas / didelis darbo užmokestis.
  • Su laiku.
  • Darbo jėgos trūkumas lemia didesnį lygį.
  • Sąjungos susitarimas.

# 3 - kintamų pridėtinių išlaidų (OH) dispersija

Į kintamas pridėtines išlaidas įeina tokios išlaidos kaip:

  • Patentai, už kuriuos reikia mokėti už pagamintus vienetus
  • Galios kaina už pagamintą vienetą

Bendras pridėtinis dispersija yra skirtumas tarp

  • Faktinės kintamos pridėtinės išlaidos, patirtos už faktinę verslo produkciją
  • Standartinis kintamasis pridėtinis mokestis, kurį turėjome patirti faktinei produkcijai
  • Kintamasis OH dispersija = (SH * SR) - (AH * AR)

Kintamų pridėtinių išlaidų dispersijos pavyzdys

Pridėtinių išlaidų dispersijos priežastys
  • Nepakankamas arba per didelis fiksuotų pridėtinių išlaidų sugėrimas;
  • Paklausa / netinkamas planavimas.
  • Sutrikimai / elektros energijos gedimas.
  • Darbo klausimai.
  • Infliacija.
  • Planavimo stoka.
  • Išlaidų kontrolės trūkumas

# 4 - Pardavimų skirtumai

  • Pardavimo vertės dispersija = biudžetiniai pardavimai - faktiniai pardavimai

Tolesnę pardavimo skirtumą lemia arba pardavimo kainos pasikeitimas, arba pardavimo apimties pokytis

  • Pardavimo kainos dispersija = faktinis kiekis (faktinė kaina - biudžetinė kaina)
  • Pardavimų apimties dispersija = biudžetinė kaina (faktinis kiekis - biudžetinis kiekis)

Pardavimų dispersijos priežastys

  • Kainos pokytis.
  • Rinkos dydžio pokytis.
  • Infliacija
  • Rinkos dalies pokytis
  • Kliento elgesio pokytis

Taigi dispersijų analizė padeda sumažinti riziką, palygindama faktinius rezultatus su standartais.