Pajamų ataskaita ir balansas 5 populiariausi skirtumai (pavyzdys)

Pajamų ataskaita ir balanso skirtumai

Pelno (nuostolio) ataskaita yra viena iš bendrovės finansinių ataskaitų, kurioje pateikiama visų laikotarpio pajamų ir išlaidų suvestinė siekiant nustatyti įmonės pelną ar nuostolius, o balansas yra viena iš finansinių ataskaitų. įmonė, kuri tam tikru momentu pateikia įmonės akcininkų nuosavybę, įsipareigojimus ir turtą.

Pelno (nuostolio) ataskaitoje pateikiama, kaip įmonės verslo rezultatai buvo per tam tikrą laikotarpį, o balansas yra įmonės turto ir įsipareigojimų momentinė apžvalga tam tikru momentu.

Lyginamoji lentelė

Daiktai Pajamų deklaracija Balanso lapas
Kas tai? Pajamų ataskaita parodo, kaip verslas dirbo per nagrinėjamą laikotarpį. Balansas pateikia bendrą įmonės finansų vaizdą. Joje pateikiama išsami informacija apie fondų šaltinius ir fondų naudojimą.
Pagrindiniai daiktai? Pajamos - pajamos gaunamos iš įmonės pagrindinės veiklos (prekių pardavimo, paslaugų pardavimo)

Sąnaudos ir išlaidos - jos patiriamos gaunant pajamas ir valdant įmonę.

Pelnas - grynasis likutis yra pelnas, kurį uždirba verslas.

Turtas -   turtas yra įmonės ekonominiai ištekliai. Tai dabartinė ir būsima ekonominė nauda, ​​kurią įmonė gauna arba kontroliuoja dėl praeities sandorių ar įvykių. Turtas toliau skirstomas į dvi rūšis - trumpalaikis ir ilgalaikis.

Įsipareigojimai -   įsipareigojimai yra įsipareigojimai, turimi kitiems balanso sudarymo dieną. Jie kyla iš dabartinių konkretaus ūkio subjekto įsipareigojimų ateityje perleisti turtą ar teikti paslaugas kitiems ūkio subjektams dėl praeities sandorių ar įvykių.

Akcininkų nuosavybė - trečiasis balanso skyrius yra akcininkų nuosavybė. (Jei įmonė yra individuali įmonė, ji vadinama savininko nuosavybe.) Akcininkų nuosavo kapitalo suma yra tiksliai skirtumas tarp turto ir įsipareigojimų sumų.

Laiko tarpas Pajamų ataskaita rengiama tam tikrą laikotarpį. Pavyzdžiui, „Colgate“ savo „10K Filings“ pateikia pajamų ataskaitas už laikotarpį nuo sausio 1 d. Iki gruodžio 31 d. Kita vertus, balansas yra tam tikru laiko momentu. „Colgate“ pateikia balansą gruodžio 31 d.
Finansinė analizė Bendra marža, veiklos marža, grynoji marža, finansinis svertas, finansinis svertas, ROE (naudojama nuosavybė iš balanso) Dabartinis santykis, greitas santykis, grynųjų pinigų padengimo koeficientas, gautinų sumų apyvartos koeficientas, atsargų apyvartos koeficientas, mokėtinų sumų apyvartos koeficientas, DSCR santykis, viso turto grąža
Naudoja Pajamų ataskaita padeda vadovybei pateikdama bendrą verslo vaizdą. Pajamos ir sąnaudos, verslo pelningumas ir sritys, į kurias jie turėtų orientuotis Balansas pateikia vadovybei bendrą įmonės finansinę būklę - paimtos skolos sumą, bendrą įmonės likvidumo būklę, grynuosius pinigus ir pinigų likutį ir kt.

Pajamų ataskaita ir balanso formatas

Paaiškinsime, kaip straipsniai yra išdėstyti tiek pajamų, tiek balansų ataskaitose, o tada pažvelgsime į vaizdinį jų vaizdavimą.

Pajamų ataskaitos formatas

  • Pirmiausia pradėsime nuo „visų pardavimų / pajamų“. Visas pajamas galima apskaičiuoti padauginus visus pagamintus vienetus iš vieneto kainos. Tai vadinama „bendrosiomis pajamomis“. Iš bendrųjų pajamų atimama pardavimo grąža / pardavimo nuolaida, kuri suteikia mums „grynąsias pajamas“.
  • Po to mes įtrauksime „pardavimo išlaidas“, kurios yra tiesiogiai susijusios su pardavimais. Iš „grynųjų pajamų“ atėmus „pardavimo kainą“, gausime „bendrą pelną / nuostolį“.
  • Iš „bendrojo pelno / nuostolio“ būtų atimtos veiklos išlaidos (pardavimo ir administravimo išlaidos, personalo atlyginimai, tyrimų ir plėtros išlaidos ir kt.). Veiklos išlaidos yra išlaidos, tiesiogiai nesusijusios su pardavimais. Tada mes taip pat atimsime nusidėvėjimą iš bendro pelno / nuostolio. Atėmus veiklos sąnaudas ir nusidėvėjimo sąnaudas iš bendro pelno / nuostolio, gautume veiklos pelną arba EBIT (pelnas / nuostolis prieš palūkanas ir mokesčius).
  • Dabar reikia padaryti du dalykus. Pirma, palūkanų sąnaudas reikia išskaičiuoti iš EBIT, antra, iš bendrovės „taupomosios sąskaitos“ uždirbtos palūkanų pajamos būtų pridėtos. Mes gausime PBT (pelnas / nuostolis prieš mokesčius).
  • Galiausiai išskaičiuosime mokesčius, kad pasiektume apatinę eilutę. Tai gali būti „grynasis pelnas“ arba „grynasis nuostolis“, kuris taip pat vadinamas „pelnu / nuostoliu po mokesčių“.
  • Po to turime apskaičiuoti EPS. Pvz., Jei mums reikia apskaičiuoti bendrovės MNC EPS ir žinome, kad „grynasis pelnas“ yra 500 000 USD, o „neapmokėtų akcijų“ skaičius yra 50 000, EPS būtų = (500 000 USD / 50 000) = 10 USD už akciją.

Pažvelkime į pelno (nuostolių) ataskaitos formato vaizdinį vaizdą -

Pastaba: 2015 m. Ir 2016 m. Pabaigoje negyvenamų akcijų skaičius yra atitinkamai 90 000 ir 100 000.

Balanso formatas

Pažvelkime į balanso formatą.

  • Pirmiausia turtą užrašysime pagal likvidumą. Tai reiškia, kad pirmiausia padėsime „trumpalaikį turtą“. Trumpalaikis turtas apima: Pinigai ir pinigų ekvivalentai, Trumpalaikės investicijos, Atsargos, Prekybos ir kitos gautinos sumos, Išankstiniai mokėjimai ir sukauptos pajamos, Išvestinis turtas, Einamųjų pajamų mokesčio turtas, Pardavimui skirtas turtas ir kt.

  • Po trumpalaikio turto užrašysime „ilgalaikį turtą“, kurio per metus negalima konvertuoti į pinigus. Ilgalaikis turtas apima: ilgalaikį materialųjį turtą, prestižą, nematerialųjį turtą, investicijas į asocijuotas ir bendras įmones, finansinį turtą, išmokas darbuotojams, atidėtųjų mokesčių turtą ir kt.
  • Trumpalaikio ir ilgalaikio turto bendra suma bus vadinama „bendruoju turtu“.
  • Po viso turto įskaičiuosime „trumpalaikius įsipareigojimus“. Į trumpalaikius įsipareigojimus įskaičiuosime: finansinę skolą (trumpalaikę), pirkėjų ir kitas mokėtinas sumas, sukauptas sumas ir atidėtąsias pajamas, atidėjimus, išvestinius įsipareigojimus, einamųjų pajamų mokesčio įsipareigojimus, įsipareigojimus, tiesiogiai susijusius su parduodamu turtu, mokėtinas sumas, mokėtinus pardavimo mokesčius. , mokėtini pajamų mokesčiai, mokėtinos palūkanos, banko sąskaitos pereikvojimai, mokėtini darbo užmokesčio mokesčiai, išankstiniai klientų indėliai, sukauptos išlaidos, trumpalaikės paskolos, dabartiniai ilgalaikių skolų terminai ir kt.

  • Po trumpalaikių įsipareigojimų įtrauksime „ilgalaikius įsipareigojimus“. Ilgalaikiai įsipareigojimai apima: finansinę skolą (ilgalaikę), išmokas darbuotojams, atidėjimus, atidėtųjų mokesčių įsipareigojimus, kitas mokėtinas sumas ir kt.
  • Trumpalaikių ir ilgalaikių įsipareigojimų bendra suma bus vadinama „bendrais įsipareigojimais“.
  • Galiausiai įskaičiuosime paskutinįjį - „akcininkų kapitalą“. Štai kaip formuosime akcininkų nuosavybę -

Kolgato pavyzdys diferencijuoti

Aiškindami pelno (nuostolių) ataskaitą ir balansą, mes naudojame vertikalią analizę arba bendrą dydžio ataskaitą.

  • Kiekvienų metų pelno (nuostolių) ataskaitos eilutės elementai padalijami iš atitinkamų metų viršutinės eilutės (grynojo pardavimo) skaičiaus.
  • Pavyzdžiui, bendrasis pelnas yra bendrasis pelnas / grynasis pardavimas. Taip pat ir kitiems skaičiams

„Colgate“ pajamų ataskaitos aiškinimas

  • „Colgate“ pastebime, kad pelno marža (bendrasis pelnas / grynasis pardavimas) buvo 56–59%.
  • Taip pat pažymime, kad PBA sumažėjo nuo 36,1% 2007 m. Iki 34,1% 2015 m. Pasibaigusiais metais.
  • Pažymime, kad grynojo pelno marža buvo nuo 12% iki 14,5%. Tačiau 2015 m. Jis sumažėjo iki 8,6%
  • Be to, atkreipkite dėmesį, kad veiklos pajamos 2015 m.
  • Be to, faktiniai mokesčių tarifai 2015 m. Šoktelėjo iki 44% (nuo 2008 m. Iki 2014 m. Jie buvo 32-33% ribose).

„Colgate“ balanso aiškinimas

  • Kiekvienais metais balanso eilutės straipsniai padalijami iš atitinkamų metų didžiausio turto (arba visų įsipareigojimų) skaičiaus.
  • Pavyzdžiui, gautinos sumos apskaičiuojame kaip gautinos sumos / visas turtas. Panašiai ir dėl kitų balanso straipsnių

  • Pinigai ir pinigų ekvivalentai padidėjo nuo 4,2% 2007 m. Ir šiuo metu siekia 8,1% viso turto.
  • Gautinos sumos sumažėjo nuo 16,6% 2007 m. Iki 11,9% 2015 m. 
  • Atsargos taip pat sumažėjo - nuo 11,6% iki 9,9%.
  • Kas įtraukta į „kitą trumpalaikį turtą“? Tai rodo stabilų viso turto padidėjimą nuo 3,3 iki 6,7% per pastaruosius 9 metus.

  • Įsipareigojimų pusėje galime išskirti daugybę pastebėjimų. Paskolos per pastaruosius 9 metus nuolat mažėjo ir šiuo metu siekia 9,3% viso turto.
  • 2015 m. Reikšmingas ilgalaikės skolos šuolis buvo 52,4%.
  • Nekontroliuojama dalis taip pat padidėjo per 9 metus ir dabar siekia 2,1 proc.

Išvada

Balansas ir pajamų ataskaita, jie eina koja kojon. Ir jei pažvelgtume tik į pelno (nuostolių) ataskaitą, praleistume holistinį įmonės finansinių reikalų vaizdą. Jei susitelksime tik į balansą, neturėsime supratimo apie apatinę eilutę.

Taigi, jūs turite žinoti, kaip žiūrėti į abu vienu metu. Kaip investuotojas, šie du teiginiai padės apskaičiuoti daugumą rodiklių. Šie rodikliai padės išsiaiškinti aiškų įmonės vaizdą, tada galėsite nuspręsti, ar turėtumėte investuoti į įmonę, ar ne.