seychellesartprojects.org

Sąskaitos mokėtinos knygos apibrėžimas

Atsiskaitytinų sumų knyga, taip pat žinoma kaip kreditoriaus knyga, yra antrinė įmonė, kurioje pateikiama išsami informacija apie įvairius įmonės tiekėjus ar pardavėjus, taip pat jų sąskaitų likučiai, pabrėžiant negrąžintą įmonės mokėtiną sumą.

Jis seka konkrečią mokėtiną informaciją apie kiekvieną sąskaitą faktūrą, įskaitant:

• Sąskaitos data
• Sąskaitos numeris
• Tiekėjo / tiekėjo pavadinimas
• Užsakymo kiekis
• Mokėtina suma

Mokėtinų sumų pagrindinės knygos sąskaitos likutis lyginamas su galiojančiu mokėtinų sumų knygos balansu, kad būtų užtikrinta, jog abi sąskaitos sutampa. Toks palyginimas atliekamas kaip laikotarpio pabaigos (ketvirčio / metų) uždarymo proceso dalis.

Atsiskaitytinos knygos pavyzdys

Panagrinėkime toliau pateiktą pavyzdį, kad suprastume:

„Titan Sports Gear Company“ pirkimo sandoriai yra šie:

• Kovo 12 d.: „Mighty Sun“ tiekėjai įsigijo 20 000 USD prekių atsargų su 2/15 n 45, FOB paskirties vieta.
• Kovo 18 d .: grąžinta 3 000 USD vertės prekė, kuri buvo apgadinta per kovo 12 dienos siuntas.
• Kovo 27 d .: mokama už kovo 18 dienos prekių įsigijimą iš „Mighty Sun“ tiekėjų atėmus grąžą ir nuolaidą.

Apskaitos operacijos buvo fiksuojamos pagal amžinojo inventorizavimo metodą šiuose mokėtinų žurnalų įrašuose:

Pirkimo žurnalas

Prekių atsargos A / C dr. …………………………………………… 20 000 USD

                Mokėtinos mokėtinos A / C …………………………………………………………… 20 000 USD

Grynųjų pinigų išmokėjimo žurnalas

Bendrasis žurnalas

Šie žurnalai bus toliau paskelbti mokėtinose sumose, kaip nurodyta toliau:

Pardavėjo paskyra: „Mighty Sun“ tiekėjai

Atitinkamai „Might Sun“ tiekėjams bus atnaujinta pardavėjo / antrinės knygos knyga:

Kaip matome iš pirmiau pateiktų lentelių, „Mighty Sun“ tiekėjų pardavėjų likutis yra 0 USD (NIL), o mokėtinas mokėtinas likutis taip pat yra 0 USD (NIL). Kadangi jie abu tiksliai atitinka, nebūtina parengti visą mokėtinų sumų grafiką. Jei laukiama kokios nors likutinės sumos, reikės sudaryti atskirą mokėtinų sumų grafiką. 

Gautinų sumų traktavimas taip pat būtų panašus.

Tačiau reikia laikytis tam tikro atsargumo ir nuoseklumo. Šis pavyzdys skirtas tik vienam tiekėjui ir vienam mėnesiui. Firmai gali būti keli įrašai ir keli pardavėjai. Taigi turėtų būti tinkamas mechanizmas, kuriame nebūtų vietos klaidoms, nes susitaikymas gali būti sunki užduotis.

Klausimai derinant

Toliau pateikiami būdai, kaip valdyti didžiąją knygą galima sinchronizuoti su mokėtinomis sumomis:

1. Vienoje iš knygų buvo įrašytas rankiniu būdu, o kitas įrašas nebuvo tvarkomas. Tai apsunkins susitaikymą.
2. Kai kuriais momentais gali būti išjungtas siuntimas į „Didžiąją knygą“ iš mokėtinų sumų modulio. Tai ypač pasakytina apie kompiuterinį įrašų įrašymą.
3. Siuntimo užduotis gali būti nutraukta dėl žmogaus klaidos arba dėl elektros energijos gedimo darbo metu. Sandorių žurnalas turėtų būti apsvarstytas už balanso ribų įrašus. Jei trūksta visos partijos, sąskaitos faktūros istoriją reikia palyginti su didžiąja knyga.
4. Įrašymo metu yra galimybė, kad visi skelbimai gali sėkmingai įvykti, tačiau byla buvo sugadinta. Kaip prevencijos metodas, bylos kopijos turėtų būti saugomos fiziniu ar elektroniniu formatu.

Atsiskaitytinos knygos pranašumai

• Ši knyga gali pasiūlyti greitą esamų pardavėjų balansų vaizdą.
• Tai naudinga kaip vidaus kontrolės ir audito tikslo modelis.
• Vadybininkai ir buhalteriai, norėdami išvengti klaidų, gali palyginti dukterinės įmonės balansą su didžiosios knygos balansu.
• Tai taip pat padeda atskirti darbuotojų pareigas. Atskiras darbuotojas registruotų sandorį, o kitas patikrintų galimas klaidas. Tai užtikrins efektyvumą ir tvirtą vidaus kontrolę.
• Ši informacija gali būti naudojama kuriant senėjimo ataskaitą, kurioje toliau bus rodomas pardavėjo vardas ir pavieniai pranešimai apie vėlavimą. Taip pat pabrėžiama nesumokėta suma už kiekvieną neapmokėtą sąskaitą faktūrą. Taip pat būtų pabrėžti pinigų srautų pokyčiai.
• Be to, padidėjus vėluojančių sąskaitų skaičiui, tai gali išryškinti gautinų sumų surinkimo problemas. Ji pabrėžia, kad klientai moka ilgiau nei įprasta, o tam gali prireikti neatidėliotino dėmesio.

Išvada

Atsiskaitytinų sumų knygos egzistavimas nėra privalomas, tačiau pageidautina, kad sąskaitų knygos būtų švarios ir tvarkingos. Tokios knygos padeda stebėti gautinus ir mokėtinus mokėjimus už daugelį metų. Tai yra labai svarbi priemonė ir audito metu, ją galima sėkmingai susieti tiriant atskirus įrašus.

Praktiniai buhalteriai arba asmenys, turintys išsilavinimą komercijos srityje, gali atlikti tokias užduotis, todėl mažoms įstaigoms ir pardavėjams lengviau tvarkyti tokias sąskaitas.