Didžiosios raidės ir išlaidos

Pagrindinis skirtumas tarp kapitalizacijos ir išlaidų yra tas, kad kapitalizavimas yra patirtų išlaidų pripažinimo sąnaudomis, kurios yra kapitalo pobūdžio, arba tokių išlaidų pripažinimo verslo turtu, tuo tarpu sąnaudos reiškia sąnaudų įtraukimą į sąnaudas verslo pelno (nuostolių) ataskaita, kuri atimama iš visų pajamų apskaičiuojant įmonės pelną.

Kapitalizacija ir išlaidos - kapitalizacija apibrėžiama kaip sąnaudų, pavyzdžiui, turto, įrašymas, nepaisant išlaidų. Toks svarstymas atliekamas tuo atveju, kai išlaidos, manoma, nėra išmokėtos per visą esamą laikotarpį, o ilgesnį laiką. Pašalinus esminį įmonės pelno (nuostolių) ataskaitos elementą, nuosekliai įtraukiant jį į įmonės balansą, siekiant tik parodyti nusidėvėjimą kaip pagrindinį mokestį, priešingą pelnui, pelnas gali gerokai išaugti.

Atsižvelgiant į telekomunikacijų milžinę „WorldCom“, kurios didžiąją išlaidų dalį sudarė veiklos išlaidos, vadinamos linijos sąnaudomis. Tokios išlaidos buvo atlygis, pasiūlytas vietinėms telefono kompanijoms už naudojimąsi savo telefono linijomis. Paprastai linijinės išlaidos buvo traktuojamos paprastai, kaip ir įprastos veiklos išlaidos. Tačiau buvo daroma prielaida, kad dalis šių išlaidų buvo realios investicijos į neatrastas rinkas ir, tikimasi, neatsipirks kelerius metus į priekį. Tokia logika vadovavosi bendrovės finansų direktorius Scottas Sullivanas, pradėjęs „kapitalizuoti“ savo įmonės sąnaudas paskutinėje dešimtojo dešimtmečio pusėje. Todėl šios išlaidos buvo išbrauktos iš bendrovės pelno (nuostolių) ataskaitos, taip padidinant pelną keliais milijardais dolerių. Skersai Volstryto,atrodė, kad „WorldCom“ staiga pradėjo teikti pelną net nuosmukio metu, kurį pramonės ekspertai praleido tol, kol vėliau įvyko didelis žlugimas.

„Worldcom“ bankrotą paskelbė 2002 m. Liepą.

Šiame straipsnyje aptariame kapitalizaciją ir išlaidas ir kodėl tai yra labai svarbu finansų analitikui -

„Capex“ ir „Opex“ skirtumai

Kapitalizacija yra turto turto apskaita. Tai daroma, kai manoma, kad tokių išlaidų nauda bus gauta ilgesnį laiką. Pavyzdžiui, manoma, kad biuro prekės greitai išleidžiamos. Tokiu būdu jie laikomi išleidžiamais vienu metu. Transporto priemonė yra apskaitoma kaip nekilnojamasis turtas ir tikimasi, kad ji bus išleista per ilgą laiką nusidėvėjus, nes tikimasi, kad transporto priemonė suvartos per ilgesnį laikotarpį, palyginti su raštinės reikmenimis.

Išlaidos vadinamos bet kokių išlaidų, pavyzdžiui, veiklos išlaidų, prisiėmimu, o ne kaip kapitalo investicija. Atsižvelgiant į apmokestinimą, išlaidos tiesiogiai sumažinamos nuo pajamų. Tuo tarpu turtas yra nusidėvėjęs arba bet kuri įmonė per visą turto naudingo tarnavimo laiką imasi daugybės sumažinimų.

Didžiųjų raidžių pavyzdys

Tarkime, kad įmonė perka automobilį, kurio vertė 50 000 USD 2017 m. Dabar, kadangi įmonė sumokėjo už šias išlaidas, ar turėtume šias išlaidas (50 000 USD) įrašyti į 2017 m. Tu supratai tai!

Tarkime, kad automobilio tarnavimo laikas yra 10 metų. Tai reiškia, kad įmonė gali pasinaudoti šio automobilio nauda iki dešimtųjų metų. Todėl nebus protinga visas išlaidas įrašyti iš karto į pajamų ataskaitą. Turėtume pasinaudoti šia 50 000 USD sąskaita ir sumažinti jas kiekvienais metais gaunama verte.

Kiekvienais metais gauta vertė = 50 000 USD / 10 = 5 000 USD

Todėl 2017 m. Pradžioje Turte įrašome 50 000 USD išlaidas. Per metus mes naudojame 5000 USD vertės vertę, todėl metų pabaigos turtas = 50 000 USD - 5000 USD = 45 000 USD.

Pirmiau aptartos sąnaudos per apskaitą vadinamos nusidėvėjimu.

Didžiosios raidės ir išlaidos - pagrindiniai skirtumai (santrauka)

Pagrindinis pasiūlymas dėl pasirinkimo tarp išlaidų apskaičiavimo ir kapitalizavimo yra kiekvieno laikotarpio pelno ataskaitos. Jei nusprendžiama kapitalizuoti bet kurį turtą, o ne branginti, tai duoda didesnį pelną, o kartu didina mokesčius ir gerina verslo vertę. Tačiau jei pasirinktume bet kokio turto sąnaudas, o ne jo kapitalizaciją, gautume visiškai priešingus rezultatus.

Didžiosios raidės	Išlaidos
Savikaina, apskaityta kaip turtas balanse	Išlaidos, įrašytos į pelno (nuostolio) ataskaitą kaip veiklos išlaidos
Kapitalizuojant visas išlaidas ir vėliau jas amortizuojant, išlaidos paskirstomos per ilgesnį laikotarpį	Įprastomis sąlygomis visos išlaidos patiriamos perkant
Turto kapitalizavimui jis turėtų turėti vertingą gyvenimą, kuris apima daugiau nei esamus metus. Šis turtas turi būti tinkamas vykdyti visą verslą. Tačiau bet koks klientams parduodamas inventorius negali tapti kapitalo turtu. Ilgalaikis turtas paprastai laikomas įranga arba nematerialiojo turto, pavyzdžiui, patentų ar autorių teisių, grupe. Paprastai ilgalaikis turtas turėtų būti amortizuojamas, o ne amortizuojamas.	Pradėdamas verslą ar įsigydamas jį, IRS suteikia galimybę atlyginti verslo pradžios ar pirkimo išlaidas. Išlaidos, patirtos už patento, autorių teisių, prekės ženklo ar panašaus racionalaus turto vartojimą, gali būti amortizuojamos. Galima grąžinti prestižą, kurį paprastai tikimasi realizuoti pardavimo metu dėl nuolatinio bet kurio ketinamo įsigyti produkto ar verslo reputacijos ar pavadinimo naudojimo. Paprastai IRS leidžia grąžinti geologines išlaidas, skirtas naftos gręžinių plėtrai ar jų suradimui visose JAV. Galima būtų netgi grąžinti jų mokslinių tyrimų išlaidas.
Bendroji taisyklė: Visi pirkimai, viršijantys nurodytą dolerio ribą, yra laikomi kapitalo išlaidomis arba kapitalizacija	Bendroji taisyklė: Pirkimas mažesniu nei paskirstytas dolerio intervalas yra laikomas veiklos sąnaudomis
Remiantis turto apskaita, daroma prielaida, kad turtas vis tiek turi ekonominę vertę, ir manoma, kad jis naudingas būsimiems laikotarpiams, todėl yra paminėtas balanse.	Išlaidas sudaro pagrindinės ekonominės išlaidos, kurias bet kuris verslas patiria vykdydamas kasdienes operacijas uždirbdamas pajamas. Kiekvienam verslui leidžiama nurašyti visas su mokesčiais atskaitytinas išlaidas savo konkrečiose pajamų mokesčių deklaracijose, kad būtų sumažinta apmokestinamų pajamų suma, taigi ir mokestinė prievolė. Dažniausias verslo išlaidas sudaro tiekėjų mokėjimai, atlyginimai darbuotojams, gamyklos nuoma ir įrangos nusidėvėjimas.

Taip pat patikrinkite - Kapitalo nuoma prieš veiklos nuomą

Didžiųjų raidžių ir išlaidų pavyzdys

2016 m. Bendrovė atrado, kad turėjo būti kapitalizuota 2250 USD jos veiklos sąnaudų, o tai taip pat padidino nusidėvėjimo išlaidas 300 USD

Apskaičiuokite pakoreguotą bendrą turtą ir nuosavybę

Norėdami apskaičiuoti koreguotą bendrą turtą, turime atlikti šiuos pakeitimus:

Kadangi išlaidos kapitalizuojamos, turėtume jas pridėti prie viso turto (2250 USD)
Padidėjęs nusidėvėjimas dėl šių kapitalizuotų išlaidų turėtų būti atimtas iš visos turto bazės (300 USD)
Bendra koreguota nuosavybė = 15 300 USD + 2250 - 300 = 17 250 USD

Apskaičiuokite pakoreguotas pajamas

Čia vėlgi yra du koregavimai.

2250 USD veiklos sąnaudos turėtų būti pridėtos prie pelno prieš mokesčius.
Reikėtų sumažinti papildomas 300 USD nusidėvėjimo išlaidas.

Apskaičiuokite santykius - didžiosios raidės ir išlaidos

Pelno marža

Patikslinta pelno marža = pakoreguotos grynosios pajamos / pardavimai
Patikslinta pelno marža = 4515 USD / 60 000 USD = 7,5%
Koreguota pelno marža padidėja dėl grynųjų pajamų padidėjimo

Kapitalo grąža

Patikslinta kapitalo grąža = (pakoreguotos grynosios pajamos + palūkanų išlaidos) / vidutinis turtas
Patikslinta kapitalo grąža = (4,515 USD + 750 USD) / (29 100 + 32 850) / 2 = 17%
Pagal šią formulę skaitiklis padidina pakoreguotas grynąsias pajamas; tačiau vardiklis padidėja padidėjus pakoreguotam Turtui 2016 m.
Pažymime, kad skaitiklio padidėjimo poveikis yra didesnis nei vardiklio, todėl šis santykis padidėja nuo 13% iki 17%

Grynųjų pinigų srautas iš operacijų

Koreguotas pinigų srautas iš operacijų = pinigų srautas iš operacijų (prieš koregavimą) + neteisingai išskaičiuotos veiklos sąnaudos.
Pakoreguotas pinigų srautas iš operacijų = 3300 USD + 2250 = 5550 USD

Investavimo grynųjų pinigų srautas

Koreguotas pinigų srautas iš investicijų = pinigų srautas iš investicijų (prieš koregavimą) - kapitalizuotos išlaidos
Koreguotas pinigų srautas iš operacijų = - 1500 USD - 2250 = - 3 750 USD

Bendri pinigų srautai

Jei nepaisysime mokesčių įtakos dėl grynųjų pajamų pokyčių, bendras pinigų srautas išlieka toks pats - 150 USD

Ilgalaikė skola / nuosavas kapitalas

Pakoreguota ilgalaikė skola iki nuosavo kapitalo = ilgalaikė skola / pakoreguota nuosavybė = 9 150 USD / 17 250 USD = 53%

Koregavimo po išlaidų kapitalizavimo santrauka

Pažymime, kad didžioji dalis santykių parodė teigiamą poveikį po kapitalizacijos.

Kapitalizacija vs išlaidos - poveikis finansinėms ataskaitoms

Išlaidų kapitalizavimo pasirinkimas paprastai turėtų įtakos įmonės finansinėms ataskaitoms. Kai kurios kritinės sritys, susijusios su turto kapitalizavimu, ir tai, kaip jos gali pakeisti įmonės finansines ataskaitas, yra:

Balanso efektas - didžiosios raidės ir išlaidos

Įmonės kapitalas išaugs kapitalizavus jos sąnaudas.
Poveikis akcininkų nuosavybei ilgainiui būtų nereikšmingas; tačiau pradžioje akcininkų nuosavybė būtų didesnė.

Balanso lapas	Išlaidos	Didžiosiomis raidėmis
Turtas ir atsakomybė	Žemiau	Aukštesnis
Sverto koeficientai (skola / nuosavas kapitalas, skola / turtas)	Aukštesnis	Žemesnis dėl aukštesnio pagrindo
Buhalterinė vertė / dalis	Žemiau	Aukštesnis

Pajamų ataskaitos poveikis - didžiosios raidės ir išlaidos

Išlaidų kapitalizavimas normalizuotų įmonės pateiktų pajamų nenuoseklumą, nes išlaidos būtų paskirstytos ataskaitose.
Pelningumo požiūriu, įmonė pradžioje turėtų džiaugtis didesniu pelningumu.

Pajamų deklaracija	Išlaidos	Didžiosiomis raidėmis
Pajamų kintamumas	Didesnis kintamumas	Lyginamasis poveikis grynosioms pajamoms kiekvienais metais
Pajamų atitiktis	Mažiau suderinamos pajamos ir išlaidos	Sąnaudos buvo atidedamos ir atitiko pajamas
Pelningumas (ankstyvieji metai)	Mažesnės, nes visos išlaidos teka per IS	Didesnis, nes amortizuojama savikaina
Pelningumas (vėlesni metai)	Didesnis, nes visos išlaidos buvo pripažintos sąnaudomis	Mažesnė dėl kapitalizuotų sąnaudų amortizacijos

Pinigų srautų poveikis - didžiųjų raidžių rašymas ir išlaidų didinimas

Tarkime, kad įmonė kapitalizuoja savo išlaidas. Tai turėtų įtakos tik pinigų srautams iš operacijų ir pinigų srautams iš investicijų

Pinigų srautas	Išlaidos	Didžiosiomis raidėmis
Grynųjų pinigų srautas iš operacijų	Žemiau	Aukštesnis
Investavimo grynųjų pinigų srautas	Aukštesnis	Žemiau
Bendri pinigų srautai	Tas pats	Tas pats

Susiję straipsniai

Kapitalo nuomos apibrėžimas
Veiklos nuomos apskaita
Materialusis turtas
Santykio analizė

Išlaidų ar didžiųjų raidžių rašymo pagrindimas

Nustatydamos, ar visos išlaidos turi būti sąnaudos, ar kapitalizacija, įmonės dažnai naudoja paprastesnį turto atskyrimo būdą dviem pagrindiniais segmentais,

Turtas, kuris teikia perspektyvų pelną
Turtas, kuris nepateikia jokio perspektyvaus pelno

Kai kurios firmos išlaidos įmonei būtų tik vienkartinės, todėl patenka į antrąjį segmentą. Paprastai tai yra sąnaudos, nes nėra manoma, kad verslas iš jų gauna potencialios naudos.

Vietoj to, turtas, kuris teikia perspektyvų pelną, dažnai gali būti kapitalizuotas, todėl išlaidos būtų paskirstytos finansinėse ataskaitose.

Paprastas atvejis gali būti draudimo poliso mokėjimas. Firma gali įsigyti fiksuotą datos polisą, tarkime, dvejiems metams, tuo pačiu sumokėdama visas išlaidas. Kadangi draudimas įmonei padės ir artimiausioje ateityje, ji gali išnaudoti išlaidas.

Nematerialiųjų priemonių didžiosios raidės

Organizacijos netgi gali susidurti su nematerialiuoju turtu, kuris yra nepiniginis turtas ir neturi jokios fizinės medžiagos; tačiau jie vis tiek teikia naudos įmonei. Kai kurie nematerialiojo turto pavyzdžiai yra autorių teisės, patentai arba išlaidos moksliniams tyrimams ir plėtrai.

Patentai

Viduje sukurti patentai balanse nerodomi
SFAS 2 reikalauja, kad visos su patentų kūrimu susijusios išlaidos būtų patirtos sąnaudose
Patentai, įsigyti nesusijusių sandorių sąlygomis, bus parodyti balanse už kainą, sumokėtą už jo įsigijimą
Patentai amortizuojami pagal teisėtą gyvenimą arba naudingo tarnavimo laiką, atsižvelgiant į tai, kuris laikotarpis yra trumpesnis

Geros valios

Prestižas gali būti registruojamas tik tada, kai įmonė perka kitą įmonę
Nesusijusios rinkos sandoris yra prestižo vertės įrodymas
Pagal SFAS 142 prestižas nebėra amortizuojamas, tačiau nėra tikrinamas vertės sumažėjimas
Kai prestižo vertė yra sumažėjusi, jis yra nurašomas ir patiriamas nuostolis per einamojo laikotarpio pelno (nuostolių) ataskaitą
Vadovai gali turėti paskatų užsirašyti daug geros valios arba apskritai niekada nerašyti prestižo

Skelbimai

Reklama yra išlaidos potencialių klientų informavimui apie firmos produktą ar paslaugas.
Sėkmingos reklamos nauda gali pasireikšti daugeliu laikotarpių į ateitį. Tačiau tokią naudą įvertinti yra labai sunku
Pagal GAAP reikia nedelsiant padengti daugumą reklamos išlaidų
Labiau konservatyvu nei didžiosiomis raidėmis!

Tyrimų ir plėtros apskaita

Būsima nauda iš MTTP išlaidų yra labai neaiški projekto pradžioje
SFAS 2 reikalauja, kad praktiškai visos išlaidos MTTP būtų patirtos sąnaudomis
MTEP atveju taikomas konservatyvumo apskaitos principas
Tačiau kai viena įmonė perka kitą įmonę, visa pirkimo kaina turi būti paskirstyta tarp individualaus įsigyto turto

SFAS 2 reikalauja, kad dalis pirkimo kainos būtų paskirstyta vykdomiems MTTP ir būtų nedelsiant nurašyta
Vadovai turi didelę paskatą didelę pirkimo kainos dalį skirti įsigyjamiems MTTP

Programinės įrangos kūrimo išlaidų apskaita

Liberaliau vertinant vidines išlaidas programinės įrangos kūrimui
Programinės įrangos kūrimo išlaidos yra pagrindinės išlaidos daugeliui mažų, augančių paslaugų bendrovių, ir tai yra pagrindinis jų turtas.
Tai paskatino FASB būti liberalesniu formuojant SFAS 86

Didžiųjų raidžių ir išlaidų apribojimai

Didžiosios raidės

Kaip nykščio taisyklė bet kokiam turto kapitalizavimui yra ta, kad jei tas turtas turi ilgalaikį įmonės pelną ar vertės augimą, atrodo, kad yra keletas šio įstatymo trūkumų. Pavyzdžiui, tyrimų ir plėtros (MTTP) sąnaudų negalima kapitalizuoti, nors toks turtas griežtai teikia ilgalaikę naudą įmonei.
Viena pagrindinių priežasčių, kodėl dauguma tautų neigia MTTP išlaidų kapitalizavimą, yra įveikti abejones dėl pelno. Įvertinus, ar būsimas investicijos pelnas būtų problemiškas, todėl paprasčiau tokias išlaidas išleisti.
Tačiau vietiniai buhalteriai skirtingose šalyse gali naudoti skirtingus MTEP sąnaudų analizės būdus.
Be to, turto kapitalizacija gali perdėti turto vertę, kaip parodyta įmonės balanse, o tai gali šiek tiek paveikti įmonės finansinę atskaitomybę.
Galiausiai svarbu prisiminti, kad atsargų sąnaudų negalima kapitalizuoti. Net po to, kai žmogus gali būti pasirengęs laikyti tą atsargą ilgą laiką ir planuoja ją parduoti per būsimą verslo ciklą, tačiau išlaidų negalima kapitalizuoti.

Išlaidos

Pradedant verslą, manoma, kad yra keletas kritinių išlaidų apribojimų. Kai kuriais atvejais momentinės išlaidos gali būti kapitalizuojamos, nepaisant to, kad jos nebūtinai priklauso nuo įmonės kapitalizacijos taisyklių pradiniams finansiniams metams.
Taip pat reikia atsižvelgti į tai, kad kadangi MTTP išlaidos paprastai laikomos sąnaudomis, gali būti kapitalizuojami kai kurie su turto įsigijimu susiję teisiniai mokesčiai kartu su patentų mokesčiais.
Be to, reikia būti atsargiems, tuo pačiu apmokant išlaidas, susijusias su atnaujinimu ar remontu. Jei daikto vertė žymiai padidėja arba padidėja jo gyvenimo trukmė, išlaidos gali būti geriau kapitalizuojamos.
Galiausiai, išlaidos sumažina visas uždirbtas verslo pajamas, todėl reikia būti atsargiems užtikrinant, kad artimiausio laikotarpio lėšos galėtų pakoreguoti šį pakeitimą.

Išvada - didžiosios raidės ir išlaidos

Manoma, kad kapitalizacija, palyginti su išlaidomis, yra gyvybiškai svarbus bet kokio verslo finansinės politikos formavimo aspektas. Išlaidos gali turėti didelę įtaką įmonės verslo finansams, tačiau labai svarbu įgyti naudos iš kapitalizacijos ir išlaidų.

Išlaidų apskaitos tvarkymas gali pasirodyti kaip kritinis skirtumas tarp bet kurios pelningos pajamų ataskaitos ir nuostolio. Gali būti nelengva pasirinkti iš šių variantų. Tačiau apskritai kapitalizacija, palyginti su išlaidomis, gali pasiūlyti verslui didelių augimo galimybių, tuo pačiu išlaikant šviesią bendrovės ateitį.

Didžiosios raidės ir išlaidos | Didžiausi skirtumai Pavyzdžiai