Trumpalaikiai įsipareigojimai Trumpalaikių įsipareigojimų sąrašas balanse

Kokie yra einamieji įsipareigojimai?

Trumpalaikiai įsipareigojimai yra įmonės įsipareigojimai, kuriuos tikimasi sumokėti per vienerius metus, ir apima tokius įsipareigojimus kaip mokėtinos sumos, trumpalaikės paskolos, mokėtinos palūkanos, banko sąskaitos pereikvojimas ir kiti tokie trumpalaikiai įmonės įsipareigojimai.

Trumpalaikiai įsipareigojimai balanse reiškia skolas arba įsipareigojimus, kuriuos įmonė turi ir turi sumokėti per vienus finansinius metus arba įprastą veiklos ciklą, atsižvelgiant į tai, kuris laikotarpis yra ilgesnis. Šie įsipareigojimai yra apskaitomi balanse nuo trumpiausio iki ilgiausio. Apibrėžimas neapima sumų, kurios dar turi būti patirtos pagal kaupimo apskaitą. Pavyzdžiui, atlyginimas, mokamas darbuotojams už paslaugas kitais finansiniais metais, dar nėra mokamas, nes paslaugos dar nebuvo suteiktos.

Trumpalaikių įsipareigojimų sąrašas

Trumpalaikių įsipareigojimų sąrašas yra toks:

1 - mokėtinos sumos

Mokėtinos sumos paprastai yra pagrindinė sudedamoji dalis, sudaranti tiekėjų mokėjimą per vienerius metus už nupirktas žaliavas, ką patvirtina tiekimo sąskaitos faktūros. Štai pavyzdys

Iš viršaus pažymime, kad „Colgate“ mokėtinos sumos yra 1 124 mln. USD 2016 m. Ir 1 110 mln. USD 2015 m.

# 2 - Mokėtinos obligacijos (trumpalaikės) -

Mokėtinos pastabos yra trumpalaikiai finansiniai įsipareigojimai, kuriuos įrodo apyvartinės priemonės, tokios kaip banko skolinimasis arba įsipareigojimai įsigyti įrangą. Gal palūkanos ar palūkanos

Už „Colgate“ mokėtini obligacijos ir paskolos 2016 ir 2015 m. Yra atitinkamai 13 ir 4 mln.

# 3 - banko sąskaitos pereikvojimas

Trumpalaikiai avansai, kuriuos bankai padengė sąskaitų pereikvojimams dėl perteklinio finansavimo, viršijančio turimą limitą. Taip pat pasidomėkite atnaujinamomis kredito galimybėmis

# 4 - dabartinė ilgalaikių skolų dalis

Dabartinė ilgalaikės skolos dalis yra ilgalaikės skolos, mokėtinos per ateinančius metus, dalis

# 5 - mokama dabartinė nuoma -

Nuomotojo įsipareigojimai dėl nuomotojo per trumpą laiką

„Facebook SEC“ įrašai

Dabartinė „Facebook“ kapitalo nuomos dalis 2012 m. Ir 2011 m. Buvo atitinkamai 312 mln. USD ir 279 USD.

# 6 - sukaupti pajamų mokesčiai arba mokėtini einamieji mokesčiai

Pajamų mokestis, kurį turi sumokėti vyriausybė, bet dar nesumokėtas

Iš viršaus pažymime, kad „Colgate“ sukauptas pajamų mokestis buvo atitinkamai 441 milijonas ir 277 milijonai dolerių.

# 7 - Sukauptos išlaidos (įsipareigojimai)

Dar neišmokėtos trečiajai šaliai išlaidos, bet jau patirtos, pavyzdžiui, mokėtinos palūkanos ir atlyginimas. Šie kaupiasi su laiku. Tačiau jie gaus atlyginimą, kai jiems teks mokėti. Pavyzdžiui, algos, kurias darbuotojai uždirbo, bet neišmokėjo, yra nurodomos kaip sukauptos algos.

„Facebook“ sukaupti įsipareigojimai siekia atitinkamai 441 ir 296 milijonus dolerių.

8 - mokėtini dividendai

Mokėtinos dividendai yra deklaruojami dividendai, tačiau dar nemokami akcininkams.

# 9 - negautos pajamos-

Negautos pajamos yra išankstiniai mokėjimai, kuriuos klientai moka už būsimus darbus, kurie bus atlikti per trumpą laiką, pavyzdžiui, avansinė žurnalo prenumerata.

Žemiau pateiktas informacijos apie negautas „Media“ (žurnalų įmonės) prenumeratos pajamas pavyzdys

Kaip analizuoti?

Trumpalaikiai įsipareigojimai balanse nustato įmonės pinigų srautų apribojimus ir turi būti tvarkomi apdairiai, siekiant užtikrinti, kad įmonė turėtų pakankamai trumpalaikio turto trumpalaikiam likvidumui palaikyti. Daugeliu atvejų įmonės privalo prisiimti įsipareigojimus už mokėjimų, kurie dar nėra mokėtini, registravimą. Vėlgi, įmonės gali norėti turėti įsipareigojimų, nes tai sumažina jų ilgalaikių palūkanų įsipareigojimą.

Keletas svarbiausių būdų juos analizuoti yra 1) apyvartinis kapitalas ir 2) dabartiniai rodikliai (& greitas santykis)

1 - apyvartinis kapitalas

Apyvartinis kapitalas yra kapitalas, dėl kurio ilgalaikis turtas dirba organizacijoje. Apyvartinį kapitalą galima apskaičiuoti taip:

Apyvartinio kapitalo formulė = Trumpalaikis turtas - trumpalaikiai įsipareigojimai

  • Įmonės likvidumo būklę galima įvertinti analizuojant jos apyvartinį kapitalą. Pernelyg didelis apyvartinis kapitalas reiškia, kad trumpalaikio turto lygis yra daug didesnis balanse. Šis kapitalo perteklius, užblokuotas turte, įmonei kainuoja alternatyviomis sąnaudomis, nes jį galima investuoti į kitas sritis, kad gautų didesnį pelną, o ne liktų nenaudojamas apyvartiniame kapitale.
  • Kita vertus, netinkamas apyvartinis kapitalas gali kelti trumpalaikius likvidumo klausimus, jei įmonė turi trumpalaikį turtą, kurio nepakanka įsipareigojimams įvykdyti. Nuoseklūs likvidumo klausimai gali sukelti sklandaus įmonės veikimo problemų ir turėti įtakos įmonės patikimumui rinkoje.

# 2 - dabartinis santykis ir greitas santykis

Balanso einamieji įsipareigojimai taip pat naudojami apskaičiuojant likvidumo rodiklius, pvz., Dabartinį ir greitąjį santykį. Šie santykiai apskaičiuojami taip:

Einamasis santykis = trumpalaikis turtas (CA) / trumpalaikiai įsipareigojimai (CL) ir

Greitas santykis = (CA- atsargos) / CL

  • Nors apyvartinis kapitalas yra absoliutus matas, dabartinis arba apyvartinio kapitalo koeficientas gali būti naudojamas įmonėms palyginti su bendraamžiais. Santykis įvairiose pramonės šakose skiriasi, o santykis 1,5 paprastai yra priimtinas standartas. Santykis didesnis nei 2 arba mažesnis nei 1 rodo netinkamą apyvartinio kapitalo valdymą.
  • Dabartinis santykis naudojamas finansinėje analizėje kartu su greituoju koeficientu, kuris yra įmonės gebėjimo įvykdyti savo įsipareigojimus, naudojant likvidesnį turtą, rodiklis. Įmonė gali pasigirti dideliu srovės santykiu. Tačiau gali atsitikti taip, kad didžioji jos trumpalaikio turto dalis yra atsargos, kurias sunku konvertuoti į grynuosius pinigus, taigi jos yra mažiau likvidžios. Iškart reikalaujant lėšų įsipareigojimams įvykdyti, šis mažiau likvidus turtas įmonei nepadėtų.
  • Greitas santykis, mažesnis nei 1, reikštų, kad įmonė negalės grąžinti savo trumpalaikių įsipareigojimų. Taigi greitasis koeficientas taip pat vadinamas rūgšties testo santykiu, kuris byloja apie įmonės finansinę galią.

Kodėl einamieji įsipareigojimai didesni mažmeninės prekybos pramonėje?

Mažmeninės prekybos sektoriuje dabartinis santykis paprastai yra mažesnis nei 1, o tai reiškia, kad balanse trumpalaikiai įsipareigojimai yra didesni nei trumpalaikis turtas.

Kaip pažymime iš viršaus, „Costco“ dabartinis santykis yra 0,99, „Walmart“ dabartinis santykis yra 0,76, o „Tesco“ - 0,714.

  • Mažmenininkai, tokie kaip „Walmart“, „Costco“ ir „Tesco“, turi minimalų apyvartinį kapitalą, nes jie gali derėtis dėl ilgesnio kredito laikotarpio su tiekėjais, tačiau gali sau leisti pasiūlyti mažai kreditų klientams.
  • Taigi jų mokėtinos sumos yra daug didesnės, palyginti su gautinomis sąskaitomis.
  • Tokie mažmenininkai taip pat palaiko minimalias atsargas, veiksmingai valdydami tiekimo grandinę.

Išvada

Daugumoje balansų trumpalaikiai įsipareigojimai atskiriami nuo ilgalaikių įsipareigojimų. Tai suteikia trumpalaikių rinkliavų idėją ir yra būtina informacija skolintojams, finansų analitikams, įmonės savininkams ir vadovams analizuoti likvidumą, apyvartinio kapitalo valdymą ir palyginti pramonės įmones. Tai yra apyvartinio kapitalo dalis, tai taip pat svarbu apskaičiuojant laisvą įmonės pinigų srautą.

Nors protingiau išlaikyti dabartinį santykį ir greitą bent 1 santykį, didesnis nei vienas dabartinis santykis suteikia papildomą pagalvę nenumatytiems nenumatytiems atvejams spręsti. Tradicinėse gamybos įmonėse trumpalaikis turtas yra dvigubai didesnis už trumpalaikius įsipareigojimus balanse. Tačiau šiuolaikinėse gamybos įmonėse, pvz., Automobilių sektoriuje, padidėjusiu laiku naudojamų gamybos būdų taikymu sumažėjo dabartinis santykio reikalavimas.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found